Avertissement légal important :Ce guide est fourni à des finséducatives et informatives uniquementet neconstitue pasun conseil fiscal, juridique ou financier. Les lois fiscales sur les crypto-monnaies sont complexes, varient considérablement d'une juridiction à l'autre etchangent fréquemment— parfois de manière rétroactive. Les informations ci-dessous reflètent notre meilleure compréhension au début de 2026, mais peuvent être obsolètes au moment où vous les lisez.
Vous êtes seul responsable de la compréhension et du respect des lois fiscales de votre pays de résidence.Consultez toujours un professionnel de la fiscalité qualifié ou un conseiller juridique familier avec la taxation des crypto-monnaies dans votre juridiction avant de prendre toute décision d'ordre fiscal. CleanSky décline toute responsabilité pour les actions entreprises sur la base des informations présentées ici.
Table des matières
- Matrice de comparaison mondiale
- États-Unis (USA)
- Espagne (ES)
- Allemagne (DE)
- Royaume-Uni (UK)
- France (FR)
- Italie (IT)
- Portugal (PT)
- Pays-Bas (NL)
- Belgique (BE)
- Autriche (AT)
- Suède (SE)
- Suisse (CH)
- Australie (AU)
- Canada (CA)
- Japon (JP)
- Corée du Sud (KR)
- Inde (IN)
- Singapour (SG)
- Hong Kong (HK)
- Émirats Arabes Unis / Dubaï (AE)
- Thaïlande (TH)
- Brésil (BR)
- Mexique (MX)
- Argentine (AR)
- Nouvelle-Zélande (NZ)
- Turquie (TR)
- Pologne (PL)
- République Tchèque (CZ)
- Norvège (NO)
- Danemark (DK)
- Finlande (FI)
- Irlande (IE)
- Grèce (GR)
- Colombie (CO)
- Chili (CL)
- Pérou (PE)
- Nigeria (NG)
- Afrique du Sud (ZA)
- Kenya (KE)
- Philippines (PH)
- Indonésie (ID)
- Vietnam (VN)
- Malaisie (MY)
- Israël (IL)
- Russie (RU)
- Ukraine (UA)
- Juridictions sans impôt
- Juridictions les plus strictes
- Considérations spécifiques à la DeFi
- Outils de déclaration fiscale
Matrice de comparaison mondiale
Ce tableau fournit une vue d'ensemble de haut niveau. Faites défiler vers la droite sur mobile pour voir l'image complète. Chaque section par pays ci-dessous contient des règles détaillées, le traitement DeFi et les exigences de déclaration.
| Pays | Méthode de coût de base | Avantage durée de détention | Taux court terme | Taux long terme | Crypto→Crypto imposable |
|---|---|---|---|---|---|
| USA | FIFO / LIFO / HIFO | Oui (>1 an) | Jusqu'à 37% | 0–20% | Oui |
| Espagne | FIFO uniquement | Non | 19–28% | 19–28% | Oui |
| Allemagne | FIFO | 100% exonéré >1 an | Jusqu'à 45% | 0% | Oui (si <1 an) |
| UK | Share Pooling | Non | 18–24% | 18–24% | Oui |
| France | PMPA (moyenne pondérée) | Non | 31,4% flat | 31,4% flat | Non(depuis 2023) |
| Italie | LIFO | Non | 33% flat | 33% flat | Oui |
| Portugal | — | 100% exonéré >1 an | 28% | 0% | Oui (si <1 an) |
| Pays-Bas | — (Box 3) | Non | ~2,2% eff/an | ~2,2% eff/an | N/A (impôt fortune) |
| Belgique | — | Tout exonéré(gestion normale) | 0–33% | 0–33% | Dépend |
| Autriche | Moyenne mobile | Non (depuis 2022) | 27,5% flat | 27,5% flat | Oui |
| Suède | Moyenne / règle 20% | Non | 30% flat | 30% flat | Oui |
| Suisse | — | Tout exonéré(privé) | 0% | 0% | Non |
| Australie | FIFO / Spécifique | 50% réduction >1 an | Jusqu'à 45% | Jusqu'à 22,5% | Oui |
| Canada | PMP (moyenne pondérée) | Non | Jusqu'à ~25% eff | Jusqu'à ~25% eff | Oui |
| Japon | Moyenne mobile | Non | 20% flat(réforme 2026) | 20% flat | Oui |
| Corée du Sud | FIFO / moyenne | Non | 20% flat | 20% flat | Oui (dès 2027) |
| Inde | FIFO | Non | 30% flat | 30% flat | Oui |
| Singapour | — | Tout exonéré(privé) | 0% | 0% | Non |
| Hong Kong | — | Tout exonéré(privé) | 0% | 0% | Non |
| UAE | — | Tout exonéré | 0% | 0% | Non |
| Thaïlande | FIFO | Non | 15% WHT / jusqu'à 35% | Idem | Oui |
| Brésil | Moyenne pondérée | Non (exemption supprimée 2026) | 17,5% flat | 17,5% flat | Oui (depuis 2024) |
| Mexique | Ajusté inflation | Non | Jusqu'à 35% | Jusqu'à 35% | Oui |
| Argentine | Coût d'acquisition | Non | 15% flat | 15% flat | Oui |
| Nouvelle-Zélande | — | Tout exonéré(investissement) | 0–39% | 0% | Basé sur l'intention |
| Turquie | Non spécifié | Non | 15–40% | 15–40% | Oui |
| Pologne | Flexible (FIFO/LIFO/HIFO) | Non | 19% flat | 19% flat | Flou |
| République Tchèque | FIFO / moyenne pondérée | 100% exonéré >3 ans | 15–23% | 0% | Oui |
| Norvège | FIFO | Non | 22% flat | 22% flat | Oui |
| Danemark | FIFO | Non | 27–42% | 27–42% | Oui |
| Finlande | FIFO / coût présumé | Non | 30–34% | 30–34% | Oui |
| Irlande | FIFO | Non | 33% flat | 33% flat | Oui |
| Grèce | FIFO / moyenne pondérée | Non | 15% flat | 15% flat | Oui |
| Colombie | Non spécifié | Oui (>2 ans) | Jusqu'à 39% | 15% | Oui |
| Chili | Non spécifié | Non | 0–40% | 0–40% | Oui |
| Pérou | Non spécifié | Non | 5–30% (en évolution) | 5–30% | Oui |
| Nigeria | FIFO | Non | 15–25% | 15–25% | Oui |
| Afrique du Sud | FIFO | Non | Eff. ~18% | Eff. ~18% | Oui |
| Kenya | Non spécifié | Non | 5% CGT | 5% CGT | Oui |
| Philippines | Non spécifié | Non | Jusqu'à 15% | Jusqu'à 15% | Oui |
| Indonésie | — (taxe transaction) | Non | 0,21% par tx | 0,21% par tx | Oui |
| Vietnam | — | Non | 0,1% revenu (projet) | 0,1% (projet) | Projet |
| Malaisie | FIFO | Tout exonéré(personnel) | 0% | 0% | Non (personnel) |
| Israël | Non spécifié | Non | 25–33% | 25–33% | Oui |
| Russie | FIFO / LIFO | Non | 13–15% | 13–15% | Oui |
| Ukraine | Non spécifié | Non | 23% (18%+5%) | 23% | Oui |
États-Unis (USA)
Autorité :IRS (Internal Revenue Service)
Les États-Unis traitent les crypto-monnaies comme des biens à des fins fiscales. Cela signifie que chaque cession — vente contre monnaie fiduciaire, échange d'un jeton contre un autre, achat de biens en crypto ou réception de crypto comme paiement — est un événement imposable.
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, échanger/swapper, dépenser de la crypto, recevoir comme paiement |
| Non imposable | Achat et détention, transfert entre ses propres portefeuilles, cadeaux (sous le seuil annuel de 18 000 $) |
| Méthodes de coût de base | FIFO (par défaut), LIFO, HIFO via Identification Spécifique |
| Taux court terme | Taux d'imposition sur le revenu ordinaire (10%–37%) pour les actifs détenus ≤1 an |
| Taux long terme | 0%, 15% ou 20% pour les actifs détenus >1 an |
| Revenus de staking / yield | Imposable comme revenu ordinaire à la juste valeur marchande (FMV) lors de la réception |
| Swaps DeFi | Imposables comme des transactions (même de jeton à jeton) |
| Positions LP | L'ajout/retrait de liquidité est probablement une transaction imposable (l'IRS n'a pas émis de directive définitive ; approche conservatrice recommandée) |
| Emprunt | Événement non imposable |
| Frais de gaz | Déductibles en tant que coût de transaction (ajoutés au coût de base ou soustraits du produit de la vente) |
| Déclaration | Formulaire 8949 + Schedule D. Les plateformes déclarent via 1099-DA (produits bruts depuis 2025 ; coût de base pour les actifs acquis dès 2026) |
| Wrapping DeFi | Flou — le wrapping ETH→WETH peut être considéré comme un échange de même nature non imposable |
Point clé :Les USA sont l'une des juridictions les plus strictes. Chaque swap est imposable. Cependant, le HIFO avec Identification Spécifique est une stratégie légale puissante pour minimiser les gains imposables, et la détention à long terme (>1 an) réduit considérablement les taux — passant de 37% à 0–20%.
Mise à jour 2025–2026 :Le régime de déclaration 1099-DA est désormais actif — les courtiers dépositaires déclarent les produits bruts depuis janvier 2025, et le coût de base pour les actifs acquis à partir de janvier 2026. Les plateformes DeFi et les portefeuilles non-dépositaires sont exemptés des exigences de déclaration 1099-DA. L'IRS a proposé un allègement de transition pour l'année fiscale 2025, renonçant aux pénalités pour les erreurs de déclaration de bonne foi.
Récupération de pertes :Vous pouvez déduire jusqu'à 3 000 $ de pertes en capital nettes par an du revenu ordinaire, le reste étant reporté indéfiniment. Contrairement aux actions, la crypto n'est pas actuellement soumise à la règle de la « wash sale » (bien qu'une législation proposée puisse changer cela).
============================================================Espagne (ES)
Autorité :AEAT (Agencia Tributaria)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser de la crypto |
| Non imposable | Achat et détention, transferts entre ses propres portefeuilles |
| Méthode de coût de base | FIFO (obligatoire par la loi — Art. 37.2 LIRPF) |
| Taux d'imposition | Taux d'épargne progressif : 19% (≤6K), 21% (6K–50K), 23% (50K–200K), 27% (200K–300K), 28% (>300K) |
| Durée de détention | Aucun avantage — même taux quelle que soit la durée de détention |
| Staking / yield | Imposable comme « rendimientos del capital mobiliario » (revenus de l'épargne) à la FMV |
| Swaps DeFi | Imposable comme « permuta » (échange) |
| Modelo 721 | Déclaration obligatoire des cryptos détenues à l'étranger >50 000 EUR (depuis 2024) |
| Récupération de pertes | Les pertes peuvent compenser les gains, mais règle anti-abus : impossible de racheter le même actif dans les 2 mois |
| Déclaration | Modelo 100 (IRPF) + Modelo 721 (déclaration de crypto à l'étranger) |
Point clé :Le FIFO est obligatoire — vous ne pouvez pas choisir le LIFO ou le HIFO. Il n'y a aucun avantage lié à la durée de détention : que vous ayez détenu pendant un jour ou cinq ans, le même taux progressif s'applique. La déclaration Modelo 721 pour les avoirs supérieurs à 50 000 EUR sur des plateformes ou portefeuilles hors d'Espagne ajoute une charge de conformité. Note : les portefeuilles en auto-garde sont exclus du Modelo 721 — l'obligation ne s'applique qu'aux dépositaires tiers.
Mise à jour 2025–2026 :La directive DAC8 de l'UE est entrée en vigueur en janvier 2026, permettant l'échange automatique de données sur les transactions crypto entre les États membres. La licence MiCA pour les prestataires de services crypto devient obligatoire à partir de juillet 2026. L'AEAT a intensifié ses contrôles contre les traders non déclarés dans son plan annuel de contrôle fiscal 2025–2026.
============================================================Allemagne (DE)
Autorité :BZSt (Bundeszentralamt für Steuern)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper dans l'année suivant l'acquisition |
| Non imposable | Achat et détention, vente après 1 an (Spekulationsfrist), gains <600 EUR/an |
| Méthode de coût de base | FIFO (accepté par les tribunaux fiscaux ; arrêt BFH) |
| Taux d'imposition | Taux d'imposition sur le revenu personnel (jusqu'à 45%) pour les cessions à court terme |
| Durée de détention | 100% exonéré d'impôt après 1 an(Haltefrist) |
| Staking / yield | Une lettre du BMF de 2023 a clarifié : la période de détention d'un an reste suffisante (pas 10 ans) |
| Swaps DeFi | Imposable comme cession si effectué dans l'année |
| Seuil de 600 EUR | Si les gains totaux de l'année sont ≤600 EUR, ils sont entièrement exonérés (Freigrenze, pas Freibetrag — c'est tout ou rien) |
| Déclaration | Anlage SO (Sonstige Einkünfte) dans la déclaration de revenus |
Point clé :L'Allemagne est sans doute l'économie majeure la plus favorable pour les détenteurs de crypto à long terme. Si vous détenez pendant plus d'un an, vos gains sontcomplètement exonérés d'impôt— quel que soit le montant. Le seuil annuel de 600 EUR pour les gains à court terme est un seuil de déclenchement : si vos gains sont de 599 EUR, vous payez zéro ; s'ils sont de 601 EUR, vous payez l'impôt sur la totalité.
============================================================Royaume-Uni (UK)
Autorité :HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, donner (sauf au conjoint/partenaire civil) |
| Non imposable | Achat et détention, transferts vers ses propres portefeuilles, dons au conjoint |
| Méthode de coût de base | Section 104 Share Pooling(coût moyen pondéré, pas FIFO) |
| Règle du même jour | Les ventes sont d'abord appariées aux achats du même jour |
| Règle du Bed-and-breakfast | Les ventes sont appariées aux rachats effectués dans les 30 jours |
| Abattement annuel CGT | 3 000 £ (2024/25 et 2025/26) exonérés |
| Taux d'imposition | Taux de base 18% / taux supérieur 24% (taux CGT, à partir de 2025/26) |
| Staking / yield | Peut être l'impôt sur le revenu ou la CGT selon le niveau d'activité |
| Prêt DeFi | Le HMRC a publié des directives spécifiques sur la DeFi (2022) — le prêt peut être une cession non imposable si les mêmes jetons sont rendus |
| Déclaration | Déclaration de revenus Self-Assessment |
Point clé :Le Royaume-Uni n'utilisepasle FIFO — il utilise le « share pooling » (coût moyen pondéré), ce qui est inhabituel. La règle du « bed-and-breakfast » vous empêche de vendre à perte et de racheter immédiatement pour réclamer la perte. L'abattement annuel CGT a été réduit de 12 300 £ à 6 000 £ en 2023/24, puis à 3 000 £ en 2024/25.
Mise à jour 2025–2026 :Les taux de la CGT sont passés à 18% (base) et 24% (supérieur) dès 2025/26. Le gouvernement développe un régime « no-gain/no-loss » (NGNL) pour le prêt et le staking DeFi — le dépôt de jetons dans des protocoles DeFi ne déclencherait plus automatiquement une cession. Le CARF entre en vigueur en 2026. Le statut fiscal « non-dom » a été aboli en avril 2025, signifiant que les résidents britanniques paient désormais la CGT sur leurs gains crypto mondiaux.
============================================================France (FR)
Autorité :DGFiP (Direction générale des Finances publiques)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Conversion crypto → fiat (EUR), achat de biens/services en crypto |
| Non imposable | Échanges crypto-à-crypto(depuis l'amendement PLF 2023) |
| Taux d'imposition | Flat tax 31,4% (PFU) = 12,8% impôt + 18,6% prélèvements sociaux (augmenté de 30% en 2026) |
| Alternative | Possibilité d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si plus favorable |
| Méthode de coût de base | Moyenne pondérée (PMPA — prix moyen pondéré d’acquisition) |
| Staking / yield | BNC (Bénéfices Non Commerciaux) si activité régulière ; sinon PFU |
| Déclaration | Formulaire 2086 |
Point clé :L'avantage majeur de la France est queles échanges crypto-à-crypto ne sont pas imposables. Seule la conversion en fiat (EUR) ou l'achat avec de la crypto déclenche l'impôt. Cela simplifie considérablement la conformité pour le trading DeFi actif.
Mise à jour 2026 :Le PFU est passé de 30% à 31,4% en raison de la hausse des prélèvements sociaux (PLFSS 2026). La DAC8 est en vigueur depuis janvier 2026, les premiers échanges de données entre pays de l'UE étant attendus en septembre 2027.
============================================================Italie (IT)
Autorité :Agenzia delle Entrate
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper (depuis la loi de finances 2023) |
| Taux d'imposition | Taux forfaitaire de 33% sur les plus-values (augmenté de 26% en janvier 2026) |
| Coût de base | LIFO (Last-In, First-Out) — unique en Europe |
| Durée de détention | Aucun avantage |
| Option de step-up | Réévaluation ponctuelle à la valeur de marché du 1er janv 2025 en payant une taxe de substitution de 18% |
| Déclaration | Quadro RW (actifs étrangers) + Quadro RT (plus-values) |
Point clé :L'Italie utilise de manière unique le LIFO (Last-In, First-Out) pour le coût de base. Le taux est passé de 26% à 33% en janvier 2026 (le taux de 42% initialement proposé a été rejeté). Un régime de « step-up » permet aux investisseurs de réévaluer leurs avoirs à la valeur du 1er janvier 2025 moyennant une taxe de 18%, réduisant potentiellement les gains futurs. Le seuil de 2 000 EUR pour la déclaration a été supprimé.
============================================================Portugal (PT)
Autorité :AT (Autoridade Tributária)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre de la crypto détenue <365 jours |
| Non imposable | Crypto détenue >365 jours (depuis la loi de 2023) |
| Taux d'imposition | Taux forfaitaire de 28% sur les gains à court terme |
| Durée de détention | 100% exonéré après 1 an(similaire à l'Allemagne) |
| Staking / yield | Imposable à 28% |
| Déclaration | IRS Modelo 3, Anexo G |
Point clé :Le Portugal était totalement exonéré d'impôt pour la crypto jusqu'en 2023. Il reste très favorable aux détenteurs à long terme : détenez plus d'un an et vos gains sont exonérés. Le taux de 28% pour les cessions à court terme est modéré.
============================================================Pays-Bas (NL)
Autorité :Belastingsdienst
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Aucun directement — imposé sur unrendement présumé, pas sur les gains réels |
| Système Box 3 | Impôt sur la fortune basé sur un « rendement présumé » (forfaitair rendement) sur les actifs nets >57 000 EUR |
| Taux de rendement présumé | Réparti entre épargne (~0,36%) et investissements (~6,17%), appliqué proportionnellement |
| Taux d'imposition | 36% sur le rendement présumé |
| Taux effectif | ~2,2% sur la valeur crypto par an (6,17% × 36%) |
| Gains réels | Non pertinent — imposé sur la valeur du portefeuille au 1er janvier, quel que soit le profit ou la perte |
| Déclaration | Aangifte inkomstenbelasting, Box 3 |
Point clé :Les Pays-Bas ont un système unique — vous êtes imposé sur lavaleurde vos avoirs crypto, pas sur les gains réalisés. C'est favorable pour les portefeuilles qui croissent beaucoup (vous payez ~2,2% par an au lieu de 20–30% sur les gains), mais punitif si votre portefeuille perd de la valeur.
Mise à jour 2025–2026 :Depuis l'été 2025, les contribuables peuvent opter pour la déclaration des rendements réels s'ils sont inférieurs au rendement présumé. La loi sur le rendement réel (Box 3) est en attente d'approbation finale pour une mise en œuvre prévue en 2028.
============================================================Belgique (BE)
Autorité :SPF Finances
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Gestion normale | Exonéré d'impôt (« gestion normale du patrimoine privé ») |
| Spéculatif / professionnel | Imposable comme revenus divers (33%) ou revenus professionnels (jusqu'à 50%) |
| Critères | Fréquence, fonds empruntés, part du patrimoine, connaissances professionnelles |
| Staking / yield | Probablement imposable comme revenus divers (15% précompte mobilier ou 33%) |
| Déclaration | Déclaration IPP si imposable |
Point clé :La Belgique, comme la Suisse, exonère la « gestion normale » des portefeuilles d'investissement privés. Si vous détenez à long terme, sans levier, et que la crypto n'est pas votre revenu principal, les gains sont probablement exonérés. Le trading spéculatif est taxé lourdement (33–50%).
============================================================Autriche (AT)
Autorité :BMF (Bundesministerium für Finanzen)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper de la crypto (depuis la réforme fiscale de mars 2022) |
| Taux d'imposition | 27,5% flat (Sondersteuersatz für Kapitalerträge) |
| Coût de base | Moyenne mobile (gleitender Durchschnittspreis) |
| Durée de détention | Aucun avantage (supprimé en 2022 — auparavant 1 an comme en Allemagne) |
| Staking / yield | 27,5% flat |
| Avoirs acquis antérieurement | Les cryptos acquises avant le 28 fév 2021 restent sous les anciennes règles (exonérées après 1 an) |
| Déclaration | Einkommensteuererklärung (E1) |
Point clé :La réforme autrichienne de 2022 a supprimé l'avantage de détention d'un an. Désormais, tous les gains sont taxés à 27,5%, sauf pour les actifs acquis avant le 28 février 2021 qui bénéficient de l'ancien régime.
============================================================Suède (SE)
Autorité :Skatteverket
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Taux d'imposition | 30% flat sur les plus-values |
| Coût de base | Genomsnittsmetoden (coût moyen) ou Schablonmetoden (20% du produit = coût) |
| Schablonmetoden | Possibilité d'utiliser 20% du prix de vente comme coût de base si le coût réel est inconnu (soit 24% d'impôt sur le produit total) |
| Staking / yield | Imposable comme revenu (Inkomst av kapital) à 30% |
| Crypto-à-crypto | Imposable |
| Déclaration | Annexe K4 (appendice sur les plus-values) |
Point clé :La Suède propose la « schablonmetoden » qui permet d'utiliser 20% du prix de vente comme coût de base. Utile si vous avez perdu la trace de vos coûts d'acquisition — vous paierez 24% d'impôt sur le produit total au lieu de 30% sur les gains réels.
============================================================Suisse (CH)
Autorité :Autorités fiscales cantonales
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Trading professionnel/commercial uniquement |
| Non imposable | Plus-values privées (pour la plupart des individus) |
| Impôt sur la fortune | Crypto déclarée comme fortune (FMV au 31 déc) — typiquement 0,1%–0,5% |
| Staking / yield | Imposable comme revenu |
| Critères de trader professionnel | Haute fréquence, levier, >50% des revenus provenant du trading |
| Déclaration | Steuererklärung cantonale |
Point clé :La Suisse est l'économie majeure la plus favorable à la crypto. Les plus-values privées sontcomplètement exonérées d'impôt. La seule obligation est de déclarer vos avoirs pour l'impôt sur la fortune. Vous n'êtes imposable que si vous êtes considéré comme « trader professionnel ».
============================================================Australie (AU)
Autorité :ATO (Australian Taxation Office)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, donner de la crypto |
| Non imposable | Achat et détention, transfert entre ses propres portefeuilles |
| Méthode de coût de base | Identification spécifique ou FIFO |
| Réduction CGT | Réduction de 50%pour les actifs détenus >12 mois |
| Taux d'imposition | Taux marginal d'imposition (19%–45%) sur les 50% restants |
| Staking / yield | Revenu ordinaire à la FMV lors de la réception |
| Exemption pour usage personnel | Les achats de moins de 10 000 AUD pour usage personnel peuvent être exonérés |
| Déclaration | Déclaration de revenus avec annexe CGT |
Point clé :L'Australie offre une réduction de 50% de la CGT pour les actifs détenus plus de 12 mois, ramenant le taux maximum effectif de 45% à ~22,5%. L'ATO a publié des directives claires sur la DeFi.
============================================================Canada (CA)
Autorité :ARC (Agence du revenu du Canada)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, donner de la crypto |
| Non imposable | Achat et détention, transferts entre ses propres portefeuilles |
| Méthode de coût de base | Prix de base ajusté (PBA) — moyenne pondérée |
| Taux d'inclusion | 50% des gains en capital inclus dans le revenu imposable (66,7% au-delà de 250 000 $ CAD depuis 2024) |
| Taux d'imposition | Taux marginal sur la portion incluse (15%–33% fédéral + provincial) |
| Staking / yield | Revenu d'entreprise ou gain en capital selon le niveau d'activité |
| Règle de la perte superficielle | Impossible de réclamer une perte si racheté dans les 30 jours avant ou après |
| Déclaration | Annexe 3 (Gains en capital) de la déclaration T1 |
Point clé :Le Canada utilise le PBA (moyenne pondérée). Le taux d'inclusion de 50% rend le taux maximum effectif d'environ 16,5%. Cependant, pour les gains supérieurs à 250 000 $ CAD, le taux d'inclusion passe à 66,7% depuis 2024.
============================================================Japon (JP)
Autorité :NTA (National Tax Agency)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser de la crypto |
| Traitement fiscal | Imposition séparée à 20% pour le trading spot sur plateformes enregistrées (réforme 2026). Les NFTs et le staking peuvent rester des « revenus divers » |
| Taux d'imposition | 20% flatpour les actifs crypto spécifiés (réformé par rapport aux 55% de revenus divers) |
| Méthode de coût de base | Moyenne mobile ou moyenne totale (choix du contribuable, doit être cohérent) |
| Durée de détention | Aucun avantage — toujours taxé comme revenu |
| Staking / yield | Revenus divers à la FMV lors de la réception |
| Seuil de 200 000 JPY | Les salariés avec <200 000 JPY de revenus divers sont exemptés de déclaration (pas de l'impôt lui-même) |
| Déclaration | Kakutei Shinkoku (déclaration fiscale finale) |
Point clé — réforme historique de 2026 :Après des années de lobbying, le Japon a adopté une réforme majeure déplaçant la crypto des « revenus divers » (jusqu'à 55%) vers uneimposition séparée à 20%pour le trading spot, les dérivés et les ETFs. Cela introduit également un report de perte sur 3 ans. Cela améliore considérablement la position du Japon dans le classement mondial.
============================================================Corée du Sud (KR)
Autorité :NTS (National Tax Service)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper de la crypto |
| Taux d'imposition | 20% flat sur les gains au-dessus de l'exemption annuelle de 2,5M KRW (~1 900 USD) |
| Statut | Mise en œuvre répétitivement retardée — actuellement fixée àjanvier 2027 |
| Méthode de coût de base | FIFO ou moyenne mobile (choix du contribuable) |
| Durée de détention | Aucun avantage |
| Déclaration | À déterminer lors de la mise en œuvre |
Point clé :L'impôt crypto en Corée du Sud a été retardé plusieurs fois. La cible actuelle est janvier 2027. D'ici là, les gains crypto restent non imposés en Corée du Sud.
============================================================Inde (IN)
Autorité :CBDT (Central Board of Direct Taxes)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Taux d'imposition | 30% flatsur tous les gains crypto (aucune déduction sauf coût d'acquisition) |
| TDS | 1% de taxe déduite à la source sur toutes les transactions crypto >10 000 INR |
| Compensation des pertes | Impossiblede compenser les pertes crypto par d'autres revenus |
| Report de perte | Impossiblede reporter les pertes crypto sur les années futures |
| Coût de base | FIFO |
| Staking / yield | 30% flat |
| Taxe sur les cadeaux | Recevoir un cadeau crypto >50 000 INR est imposable |
| Déclaration | Schedule VDA dans l'ITR |
Point clé :Le régime fiscal indien est l'un des plus sévères au monde. Le taux de 30% est élevé, mais les vrais points noirs sont l'impossibilité de compenser ou de reporter les pertes, et le TDS de 1% sur chaque transaction.
Mise à jour 2026 :Aucun changement au taux de 30% ou au TDS de 1% dans le budget 2026-27. De nouvelles pénalités entrent en vigueur en avril 2026 pour les retards de déclaration.
============================================================Singapour (SG)
Autorité :IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Trading en tant qu'activité commerciale uniquement |
| Non imposable | Gains en capital (Singapour n'a pas d'impôt sur les plus-values) |
| Commerce vs investissement | La fréquence, la durée de détention et les raisons de la vente déterminent la classification |
| GST | Les jetons de paiement numériques sont exemptés de GST depuis 2020 |
| Staking / yield | Imposable comme revenu si reçu dans le cadre d'une activité commerciale |
| Déclaration | Formulaire B/B1 si classé comme revenu commercial |
Point clé :Singapour n'a pas d'impôt sur les plus-values. Les gains crypto pour les investisseurs individuels sont totalement exonérés.
============================================================Hong Kong (HK)
Autorité :IRD (Inland Revenue Department)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Trading personnel | Exonéré d'impôt (pas d'impôt sur les plus-values) |
| Trading commercial | Impôt sur les bénéfices de 16,5% s'il constitue un commerce/entreprise |
| Critères | Indices de commerce : fréquence, nature, travail supplémentaire, circonstances de la vente |
| Staking / yield | Exonéré si de nature capitale ; imposable si revenu commercial |
| Déclaration | Déclaration d'impôt sur les bénéfices si applicable |
Point clé :Comme Singapour, Hong Kong n'a pas d'impôt sur les plus-values pour les individus. Les gains d'investissement personnels sont exonérés.
============================================================UAE / Dubaï (AE)
Autorité :FTA (Federal Tax Authority)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Impôt sur le revenu personnel | 0% — pas d'impôt sur le revenu personnel |
| Impôt sur les sociétés | 9% sur les bénéfices >375 000 AED (depuis juin 2023), mais le trading personnel n'est pas considéré comme corporatif |
| Gains en capital | 0% pour les individus |
| TVA | Transactions crypto généralement exemptées |
| Zones franches | DMCC, ADGM, DIFC ont des cadres spécifiques favorables à la crypto |
| Déclaration | Aucune déclaration personnelle requise pour les gains crypto |
Point clé :Les Émirats sont totalement exonérés d'impôt pour les investisseurs crypto individuels. Pas d'impôt sur le revenu, pas d'impôt sur les plus-values, pas d'obligation déclarative.
============================================================Thaïlande (TH)
Autorité :Revenue Department
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Taux d'imposition | 15% de retenue à la source sur les gains provenant de plateformes autorisées |
| Taux progressif | 5%–35% en cas de déclaration personnelle |
| Coût de base | FIFO ou identification spécifique |
| Staking / yield | Imposable comme revenu imposable |
| Déclaration | Déclaration annuelle PND.90/91 |
Point clé :La retenue de 15% simplifie la conformité pour la plupart des investisseurs thaïlandais.
============================================================Brésil (BR)
Autorité :RFB (Receita Federal do Brasil)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper de la crypto (aucun seuil minimum depuis juin 2026) |
| Taux d'imposition | 17,5% flatsur tous les gains crypto (depuis juin 2026 — remplace le système progressif et l'exemption mensuelle de 35K R$) |
| Crypto-à-crypto | Imposable depuis 2024 (IN RFB 1888) |
| Coût de base | Moyenne pondérée (custo médio ponderado) |
| Staking / yield | Imposable comme revenu |
| Déclaration mensuelle | Déclaration GCAP obligatoire pour les gains le mois de la vente |
| Déclaration annuelle | Declaração de Bens e Direitos avec les soldes crypto |
Point clé — réforme 2026 :Le Brésil a opéré un changement radical en juin 2026, éliminant l'exemption de 35 000 R$/mois. Tous les gains sont désormais taxés à 17,5% sans seuil.
============================================================Mexique (MX)
Autorité :SAT (Servicio de Administración Tributaria)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Traitement fiscal | Gains en capital (enajenación de bienes) |
| Taux d'imposition | ISR progressif (jusqu'à 35%) sur les gains nets |
| Coût de base | Coût d'acquisition ajusté à l'inflation (indice INPC) |
| Crypto-à-crypto | Imposable comme cession |
| Staking / yield | Imposable comme « otros ingresos » |
| Déclaration | Declaración anual de personas físicas |
Point clé :La particularité du Mexique est l'ajustement à l'inflation du coût de base, ce qui peut réduire les gains imposables en période de forte inflation.
============================================================Argentine (AR)
Autorité :AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Taux d'imposition | 15% flat sur les gains en capital des actifs numériques |
| Bienes Personales | Impôt sur la fortune 0,5%–1,75% sur les actifs mondiaux (crypto incluse) |
| Taxe cédulaire | Gains crypto déclarés séparément des autres revenus |
| Coût de base | Coût d'acquisition (sans ajustement inflation) |
| Déclaration | Declaración jurada de Ganancias + Bienes Personales |
Point clé :Le taux de 15% est modéré, mais l'impôt sur la fortune ajoute un coût annuel. L'absence d'ajustement à l'inflation pour le coût de base est un problème majeur vu l'inflation locale.
Mise à jour 2025–2026 :Le gouvernement Milei a levé les contrôles de change (« cepo »). La CNV a créé un cadre pour la tokenisation d'actifs réels.
============================================================Nouvelle-Zélande (NZ)
Autorité :IRD (Inland Revenue Department)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre/swapper de la crypto acquise dans unbut de cession(trading) |
| Non imposable | Gains sur crypto détenue comme investissement long terme (pas de CGT en NZ) |
| Taux d'imposition | Taux marginal d'imposition (10,5%–39%) si imposable |
| Test d'intention | L'intention au moment de l'acquisition détermine l'imposabilité |
| Staking / yield | Généralement imposable comme revenu |
| Déclaration | Déclaration de revenus individuelle IR3 |
Point clé :La Nouvelle-Zélande n'a pas d'impôt sur les plus-values. Les gains ne sont taxés que si l'achat a été fait avec l'intention de revendre.intentionde vendre ou de trader.
============================================================Turquie (TR)
Autorité :Gelir İdaresi Başkanlığı (Administration fiscale turque)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser de la crypto, revenus de minage/staking |
| Non imposable | Achat et détention. Gains sous le seuil de 18 000 TRY/an |
| Taux d'imposition | Impôt sur le revenu progressif : 15%–40% |
| Durée de détention | Aucun avantage |
| Staking / yield | Revenu ordinaire aux taux progressifs |
| Déclaration | Déclaration annuelle de revenus |
Point clé :La Turquie utilise les taux progressifs classiques. Un projet de loi de mars 2026 pourrait introduire une retenue de 10% sur les plateformes agréées.
============================================================Pologne (PL)
Autorité :KAS (Krajowa Administracja Skarbowa)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre contre fiat, dépenser. Le traitement crypto-à-crypto est flou |
| Non imposable | Achat et détention, transferts. Récompenses de staking non taxées jusqu'à la vente contre fiat |
| Méthode de coût de base | Flexible (FIFO, LIFO, HIFO — doit être documenté et cohérent) |
| Taux d'imposition | 19% flatsur tous les gains crypto (annexe PIT-38 séparée) |
| Durée de détention | Aucun avantage |
| Staking / yield | Non taxé à la réception — imposable uniquement lors de la vente contre fiat |
| Déclaration | Formulaire PIT-38, déposé entre le 15 fév et le 30 avr |
Point clé :La Pologne offre un taux clair de 19%. Notamment, le staking n'est taxé qu'à la conversion en monnaie fiduciaire.
============================================================République Tchèque (CZ)
Autorité :Finanční správa (Administration financière tchèque)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, revenus de minage/staking |
| Non imposable | Crypto détenue>3 ans(jusqu'à un plafond de 40M CZK/an). Revenu brut annuel ≤100 000 CZK |
| Taux d'imposition | 15% (jusqu'à ~1,68M CZK) / 23% (au-delà) |
| Durée de détention | 100% exonéré après 3 ans(depuis janv 2025, rétroactif) |
| Staking / yield | Taxé comme autres revenus |
| Déclaration | Déclaration annuelle de revenus |
Point clé :La République Tchèque a introduit une généreuse exemption après 3 ans de détention en 2025, ce qui en fait l'une des meilleures juridictions de l'UE.
============================================================Norvège (NO)
Autorité :Skatteetaten (Administration fiscale norvégienne)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, dépôts LP, récompenses staking/minage |
| Non imposable | Achat et détention, transferts de portefeuilles |
| Méthode de coût de base | FIFO (recommandé par Skatteetaten) |
| Taux d'imposition | 22% flatsur les plus-values |
| Impôt sur la fortune | 0,95% sur les actifs nets >1 700 000 NOK (crypto à la valeur de marché au 1er janv) |
| DeFi | Explicitement adressé : les dépôts LP, les swaps et le yield sont tous imposables |
| Déclaration | Déclaration annuelle + solde des avoirs crypto (31 déc) |
Point clé :La Norvège a des directives DeFi explicites — le dépôt dans des pools de liquidité est un événement imposable.
============================================================Danemark (DK)
Autorité :Skattestyrelsen (Agence fiscale danoise)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, récompenses de staking |
| Non imposable | Achat et détention, transferts de portefeuilles |
| Méthode de coût de base | FIFO requis |
| Taux d'imposition | 27% (gains jusqu'à ~61 000 DKK) / 42% (au-delà) — le taux effectif peut atteindre 52–53% avec les taxes municipales |
| Durée de détention | Aucun avantage |
| Compensation des pertes | Les pertes ne peuvent compenser que les gains de lamême crypto-monnaie spécifique |
| Déclaration | Déclaration annuelle avant le 1er mai, Case 20 |
Point clé :Le Danemark est l'un des pays nordiques les plus stricts. Les taux peuvent dépasser 50% et les pertes ne sont compensables que jeton par jeton.
============================================================Finlande (FI)
Autorité :Verohallinto (Administration fiscale finlandaise / « Vero »)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, récompenses staking/minage/yield |
| Non imposable | Détention, transferts, jetons de hard fork (jusqu'à la vente). Ventes totales <1 000 EUR/an |
| Coût de base | FIFO requis. Alternative : coût d'acquisition présumé (20% du prix de vente, ou 40% si détenu >10 ans) |
| Taux d'imposition | 30% (gains jusqu'à 30 000 EUR) / 34% (au-delà) |
| Durée de détention | Pas d'avantage de taux, mais la méthode du coût présumé favorise les détenteurs de >10 ans |
| Staking / yield | Revenu du capital à 30%/34% |
| Déclaration | Déclaration annuelle. Registres à conserver 6 ans |
Point clé :La méthode finlandaise du coût d'acquisition présumé permet d'utiliser 20% (ou 40% après 10 ans) du prix de vente comme base, ce qui est avantageux pour les gros gains.
============================================================Irlande (IE)
Autorité :Revenue Commissioners (Fisc irlandais)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser. Staking/minage taxés comme revenus à la réception |
| Non imposable | Détention, transferts, cadeaux entre conjoints |
| Méthode de coût de base | FIFO. Règle des 4 semaines : achat/vente sous 4 semaines utilise l'identification spécifique |
| Taux CGT | 33% flat(au-dessus de l'exemption annuelle de 1 270 EUR) |
| Taux sur le revenu | Revenus staking/minage : jusqu'à ~52% (impôt + USC + PRSI) |
| Durée de détention | Aucun avantage |
| Déclaration | Paiement CGT le 15 déc (gains janv-nov) / 31 janv (gains déc). Formulaire 11 avant le 31 oct |
Point clé :L'Irlande a l'un des taux de CGT les plus élevés d'Europe à 33%. La règle des 4 semaines empêche les wash sales.
============================================================Grèce (GR)
Autorité :AADE (Autorité indépendante pour les revenus publics)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser. Minage/staking comme revenu |
| Non imposable | Détention, transferts |
| Méthode de coût de base | FIFO et moyenne pondérée acceptés |
| Taux plus-values | 15% flatsur les profits crypto nets |
| Taux sur le revenu | Minage/staking : progressif 9%–44% |
| Durée de détention | Aucun avantage |
| Déclaration | Formulaire E1 via TaxisNet avant le 30 juin. Avoirs étrangers >50 000 EUR nécessitent une déclaration séparée |
Point clé :La Grèce a introduit sa première loi fiscale dédiée à la crypto en 2025, avec un taux compétitif de 15% sur les plus-values.
============================================================Colombie (CO)
Autorité :DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, recevoir comme paiement |
| Non imposable | Achat et détention, transferts |
| Taux d'imposition | Court terme (<2 ans) : progressif 0%–39%. Long terme (>2 ans) :15% |
| Durée de détention | Taux préférentiel de 15% après 2 ans |
| Impôt sur la fortune | Peut s'appliquer si la valeur nette >~172M COP (~40K USD) |
| Staking / yield | Revenu aux taux progressifs (0%–39%) |
| Déclaration | Déclaration annuelle avant le 30 avril. Dès 2026, les plateformes doivent déclarer les données utilisateurs |
Point clé :La Colombie offre un avantage réel pour la détention : le taux passe à 15% après 2 ans.
============================================================Chili (CL)
Autorité :SII (Servicio de Impuestos Internos)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, salaire en crypto, minage/staking |
| Non imposable | Achat et détention, transferts |
| Taux d'imposition | Progressif 0%–40% (personnel). Sociétés : 12,5% PME (2025–2027) / 27% standard |
| Durée de détention | Aucun avantage |
| TVA | 19% sur les frais de plateforme (pas sur les transferts de jetons) |
| Déclaration | Formulaire 22, déposé chaque avril |
Point clé :Le Chili taxe les gains crypto comme des revenus réguliers avec des taux progressifs allant jusqu'à 40%.
============================================================Pérou (PE)
Autorité :SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre avec profit, échange, revenus minage/staking/airdrop, paiement reçu |
| Taux d'imposition | Individus : 8%–30% progressif. Sociétés : 29,5%. Projet : 5% flat (en attente) |
| Durée de détention | Aucun avantage |
| Déclaration | Déclaration d'impôt sur le revenu standard |
Point clé :Le cadre péruvien évolue. Un projet vise à classer la crypto en « revenus de deuxième catégorie » à 5% flat.
============================================================Nigeria (NG)
Autorité :FIRS (Federal Inland Revenue Service)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, salaire, récompenses staking, airdrops |
| Non imposable | Achat et détention. Individus avec revenu annuel total <800 000 NGN |
| Méthode de coût de base | FIFO recommandé |
| Taux d'imposition | Progressif 15%–25% sur les gains imposables (remplace l'ancienne CGT de 10%) |
| Staking / yield | Imposable à la FMV lors de la réception |
| Déclaration | Déclaration annuelle. Les VASPs ont une obligation de déclaration |
Point clé :Le Nigeria a réformé sa fiscalité crypto avec le Finance Act 2023 et 2025, passant à des taux progressifs de 15–25%.
============================================================Afrique du Sud (ZA)
Autorité :SARS (South African Revenue Service)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, donner, minage/staking/yield DeFi |
| Non imposable | Achat et détention. Premiers 40 000 R de gains annuels exonérés |
| Méthode de coût de base | FIFO (présumé par le SARS) |
| Taux CGT | Taux d'inclusion de 40% × taux marginal (jusqu'à 45%) =max effectif ~18% |
| Taux trading commercial | Impôt sur le revenu progressif complet jusqu'à 45% |
| Staking / yield | Revenu ordinaire aux taux marginaux (jusqu'à 45%) à la réception |
| Déclaration | Déclaration annuelle. Déclaration CARF dès mars 2026 |
Point clé :Le taux d'inclusion de 40% en Afrique du Sud rend le taux effectif de la CGT relativement bas (~18% max).
============================================================Kenya (KE)
Autorité :KRA (Kenya Revenue Authority)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre de la crypto avec profit (CGT), recevoir comme revenu |
| Taux CGT | 5%sur les profits des transactions crypto |
| Droit d'accise | 10% sur les frais/commissions des plateformes (payé par les VASPs) |
| Ancien DAT de 3% | Abrogé en juillet 2025 |
| Déclaration | Les VASPs collectent le droit d'accise. Déclaration CGT standard pour les individus |
Point clé :Le Kenya a abrogé la taxe de 3% sur la valeur des transactions en 2025, la remplaçant par un droit d'accise sur les frais. Le taux de 5% CGT est l'un des plus bas d'Afrique.
============================================================Philippines (PH)
Autorité :BIR (Bureau of Internal Revenue)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, échanger contre biens/services, revenus minage/staking, salaire |
| Non imposable | Achat et détention |
| Impôt sur les plus-values | Jusqu'à15%sur les ventes crypto |
| Impôt sur le revenu | Taux progressifs standards pour minage/staking/salaire |
| TVA | 12% lors de la vente de biens contre de la crypto |
| Déclaration | Formulaires BIR 1700/1701/1702 avant le 15 avril |
Point clé :Les Philippines imposent une licence aux prestataires (CASPs). Le taux de 15% CGT est modéré.
============================================================Indonésie (ID)
Autorité :DJP (Direktorat Jenderal Pajak / Ministère des Finances)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Achat/vente sur plateformes (taxe finale), revenus de minage |
| Taxe plateforme nationale | 0,21%impôt final par transaction (depuis août 2025, contre 0,1% auparavant) |
| Taxe plateforme étrangère | 1%impôt final par transaction (contre 0,2% auparavant) |
| Revenus de minage | 22% impôt sur les sociétés (dès 2026) |
| TVA | 2,2% sur services minage. Transferts crypto eux-mêmes exemptés de TVA |
| Déclaration | Taxes retenues à la source par les plateformes. Minage déclaré annuellement dès 2026 |
Point clé :L'Indonésie utilise un modèle de taxe par transaction. Le coût de base est donc hors sujet — vous payez simplement un pourcentage sur chaque transaction.
============================================================Vietnam (VN)
Autorité :Ministère des Finances
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Statut | Cadre en projet — pas encore promulgué |
| Impôt individuel proposé | 0,1% d'impôt sur le revenu sur le produit de chaque transfert crypto |
| Impôt sur les sociétés | 20% sur les profits crypto nets |
| Staking / DeFi | Non abordé dans le projet |
| Cadre légal | La loi sur l'industrie technologique numérique 2025 définit les « actifs numériques » (eff. janv 2026) |
Point clé :Le cadre vietnamien est encore en projet début 2026. La taxe de 0,1% sur le produit (pas le gain) ressemble au modèle indonésien.
============================================================Malaisie (MY)
Autorité :LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Trading/minage cryptoen tant qu'activité commercialeuniquement |
| Non imposable | Gains d'investissement personnels(pas d'impôt sur les plus-values crypto pour les individus) |
| Impôt sur le revenu commercial | Progressif 0%–30% (individuel) / 24% (société) |
| Méthode de coût de base | FIFO recommandé par le LHDN |
| Déclaration | Déclaration annuelle si activité commerciale |
Point clé :La Malaisie n'a pas d'impôt sur les plus-values pour les investissements personnels, comme Singapour.
============================================================Israël (IL)
Autorité :ITA (Israel Tax Authority)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, dépenser, récompenses staking/airdrop |
| Non imposable | Achat et détention, transferts |
| Taux CGT | 25%standard (jusqu'à 33% pour les actionnaires significatifs) |
| Trading commercial | Impôt sur le revenu progressif 10%–50% |
| Staking / yield | Revenu ordinaire aux taux marginaux (jusqu'à 50%) à la réception |
| Déclaration | Déclaration annuelle. Déclaration obligatoire si actifs crypto >200 000 shekels |
Point clé :Le taux de 25% CGT en Israël est compétitif. L'ITA a confirmé que les swaps crypto-à-crypto sont imposables.
============================================================Russie (RU)
Autorité :FNS (Service fédéral des impôts)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Vendre, swapper, revenus minage, récompenses staking |
| Non imposable | Achat et détention. Exempté de TVA pour minage et trading |
| Méthode de coût de base | FIFO, LIFO ou méthodes conformes russes |
| Taux d'imposition | 13% (revenu jusqu'à 2,4M RUB) / 15% (au-delà). Sociétés : 25% |
| Minage | Deux étapes : paiement d'avance à la réception + taxe à la cession |
| Seuil de déclaration | Déclaration obligatoire si flux crypto >600 000 RUB/an |
| Déclaration | Déclaration individuelle avant le 30 avril |
Point clé :La Russie a reconnu le Bitcoin comme propriété fin 2024. Les taux sont modérés (13–15%). Le minage suit une taxation unique en deux étapes.
============================================================Ukraine (UA)
Autorité :DPS (Service fiscal d'État d'Ukraine)
| Aspect | Règle |
|---|---|
| Événements imposables | Échange crypto contre fiat, achat de biens/services, revenu reçu |
| Non imposable | Achat et détention (pas de déclaration annuelle requise actuellement) |
| Taux standard | 18% PIT + 5% taxe militaire =23% total |
| Taux préférentiel | 5% PIT + 5% taxe militaire =10% totalpour les avoirs anciens vendus en 2026 |
| Sociétés | 18% sur les bénéfices |
| Déclaration | Les VASPs doivent s'enregistrer et soumettre des rapports annuels |
Point clé :L'Ukraine aligne son cadre sur MiCA (UE). Un taux temporaire de 10% s'applique aux avoirs anciens vendus en 2026 pour encourager la déclaration.
============================================================Juridictions sans impôt pour les investisseurs privés
Les juridictions suivantes imposent un impôt nul ou quasi nul sur les plus-values crypto pour les investisseurs individuels non professionnels :
- Suisse— Plus-values privées totalement exonérées. Seul un petit impôt sur la fortune (0,1–0,5%) s'applique.
- Singapour— Pas d'impôt sur les plus-values. Imposable uniquement si classé comme activité commerciale.
- UAE / Dubaï— Pas d'impôt sur le revenu, pas d'impôt sur les plus-values, pas de déclaration.
- Hong Kong— Pas d'impôt sur les plus-values pour les individus.
- Belgique— Exonéré sous « gestion normale » des actifs privés.
- Nouvelle-Zélande— Exonéré si détenu comme investissement long terme (test d'intention).
- Malaisie— Pas d'impôt sur les plus-values sur les investissements personnels.
- Allemagne— 100% exonéré après 1 an de détention.
- Portugal— 100% exonéré après 1 an de détention.
- République Tchèque— 100% exonéré après 3 ans de détention (depuis janv 2025).
Notez que « sans impôt » ne signifie pas « sans obligations » — certains pays exigent toujours de déclarer vos avoirs (fortune en Suisse, par exemple).
============================================================Juridictions les plus strictes
- Inde— 30% flat sans compensation de pertes, aucune déduction, et 1% de TDS sur chaque transaction. L'économie majeure la plus dure.
- Italie— Taux passé à 33% en 2026, pas d'avantage de détention, coût de base LIFO. Autrefois modérée, désormais parmi les plus strictes d'Europe.
- USA— Chaque swap est imposable, mais atténué par la comptabilité HIFO et les taux long terme favorables (0–20%).
- Espagne— FIFO obligatoire, pas d'avantage de détention, taux jusqu'à 28%, plus déclaration Modelo 721 obligatoire au-dessus de 50 000 EUR.
Note : Le Japon a quitté cette liste en 2026 après sa réforme historique passant d'un taux allant jusqu'à 55% à un taux séparé de 20%.
============================================================Considérations spécifiques à la DeFi
La DeFi crée des défis fiscaux uniques que la plupart des pays n'ont pas encore totalement résolus :
Swaps de jetons
Dans la plupart des pays, chaque swap (ex: ETH → USDC sur Uniswap) est une cession imposable. L'exception notable est laFrance, où les échanges crypto-à-crypto ne sont pas imposables depuis 2023 — seule la sortie vers le fiat déclenche l'impôt.
Fourniture de liquidité
L'ajout/retrait de liquidité (ex: Uniswap, Curve) est une zone grise. Approche conservatrice : ajout = cession (imposable), réception de jetons LP = acquisition.
Staking et yield
Presque universellement traités comme un revenu ordinaire à la FMV lors de la réception. Cela crée une dette fiscale même si vous ne vendez pas les récompenses.
Wrapping et bridging
Le wrapping (ex: ETH → WETH) et le bridging (ex: ETH sur Ethereum → ETH sur Arbitrum) sont non résolus. L'approche progressive les traite comme des transferts non imposables du même actif économique.
Prêt et emprunt
L'emprunt n'est généralement pas imposable. Le prêt peut être complexe — les directives du HMRC (UK) de 2022 suggèrent que le prêt DeFi peut être non imposable si les mêmes jetons sont rendus.
Frais de gaz
Dans la plupart des pays, les frais de gaz peuvent être ajoutés au coût de base ou déduits du produit de la vente. Les USA, le Royaume-Uni et l'Australie autorisent ce traitement.
============================================================Outils de déclaration fiscale et exports
Suivre manuellement des milliers de transactions DeFi est impossible. Des outils spécialisés peuvent importer votre historique on-chain et calculer vos impôts :
- Koinly— Supporte la plupart des juridictions, génère des rapports spécifiques par pays. Format CSV largement accepté.
- CoinTracker— Intégration profonde avec les logiciels US (TurboTax). Excellent support des plateformes d'échange.
- TokenTax— Supporte toutes les méthodes de coût de base, y compris HIFO. Orienté DeFi.
- Accointing— Très présent dans les pays germanophones (Allemagne, Autriche, Suisse).
Le système de rapport fiscal de CleanSky génère desexports CSV compatibles Koinly et CoinTrackerdirectement depuis votre historique on-chain. Il supporte les méthodes FIFO, LIFO et HIFO, classifie automatiquement les transactions DeFi (swaps, staking, LP, prêts) et calcule les durées de détention. Vous pouvez ainsi exporter votre historique multi-wallets et multi-chains dans un format prêt à l'emploi pour votre outil fiscal ou votre comptable.
En savoir plus :Les gains crypto sont-ils taxés ?|Confidentialité et sécurité crypto|Meilleurs trackers de portefeuille
Rappel :Les lois fiscales changent. Les informations de ce guide reflètent notre compréhension au début de 2026.Vérifiez toujours les règles actuelles auprès de votre autorité fiscale locale ou d'un professionnel qualifié avant de déclarer.CleanSky fournit des outils pour organiser vos données, mais ne fournit pas de conseils fiscaux. Vous êtes responsable de votre propre conformité fiscale.