Aviso legal importante: Esta guía se proporciona únicamente con fines educativos e informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Las leyes fiscales de criptomonedas son complejas, varían significativamente entre jurisdicciones y cambian con frecuencia, a veces de forma retroactiva. La información a continuación refleja nuestro mejor entendimiento a principios de 2026, pero puede estar desactualizada para cuando la leas.
Eres el único responsable de entender y cumplir con las leyes fiscales de tu país de residencia. Consulta siempre a un profesional fiscal cualificado o a un asesor legal familiarizado con la tributación de criptomonedas en tu jurisdicción antes de tomar cualquier decisión relacionada con impuestos. CleanSky no acepta ninguna responsabilidad por las acciones tomadas basadas en la información aquí presentada.
Tabla de contenidos
- Matriz de comparación global
- Estados Unidos (USA)
- España (ES)
- Alemania (DE)
- Reino Unido (UK)
- Francia (FR)
- Italia (IT)
- Portugal (PT)
- Países Bajos (NL)
- Bélgica (BE)
- Austria (AT)
- Suecia (SE)
- Suiza (CH)
- Australia (AU)
- Canadá (CA)
- Japón (JP)
- Corea del Sur (KR)
- India (IN)
- Singapur (SG)
- Hong Kong (HK)
- EAU / Dubái (AE)
- Tailandia (TH)
- Brasil (BR)
- México (MX)
- Argentina (AR)
- Nueva Zelanda (NZ)
- Turquía (TR)
- Polonia (PL)
- República Checa (CZ)
- Noruega (NO)
- Dinamarca (DK)
- Finlandia (FI)
- Irlanda (IE)
- Grecia (GR)
- Colombia (CO)
- Chile (CL)
- Perú (PE)
- Nigeria (NG)
- Sudáfrica (ZA)
- Kenia (KE)
- Filipinas (PH)
- Indonesia (ID)
- Vietnam (VN)
- Malasia (MY)
- Israel (IL)
- Rusia (RU)
- Ucrania (UA)
- Jurisdicciones libres de impuestos
- Jurisdicciones más severas
- Consideraciones específicas de DeFi
- Herramientas de reporte fiscal
Matriz de comparación global
Esta tabla proporciona una visión general de alto nivel. Desliza a la derecha en móviles para ver la imagen completa. Cada sección de país a continuación contiene reglas detalladas, tratamiento de DeFi y requisitos de reporte.
| País | Método Base de Costes | Beneficio Periodo Tenencia | Tasa Corto Plazo | Tasa Largo Plazo | Cripto→Cripto Imponible |
|---|---|---|---|---|---|
| EE. UU. | FIFO / LIFO / HIFO | Sí (>1 año) | Hasta 37% | 0–20% | Sí |
| España | Solo FIFO | No | 19–28% | 19–28% | Sí |
| Alemania | FIFO | 100% libre >1 año | Hasta 45% | 0% | Sí (si <1 año) |
| Reino Unido | Share Pooling | No | 18–24% | 18–24% | Sí |
| Francia | PMPA (prom. pond.) | No | 31.4% fijo | 31.4% fijo | No (desde 2023) |
| Italia | LIFO | No | 33% fijo | 33% fijo | Sí |
| Portugal | — | 100% libre >1 año | 28% | 0% | Sí (si <1 año) |
| Países Bajos | — (Box 3) | No | ~2.2% efec/año | ~2.2% efec/año | N/A (patrimonio) |
| Bélgica | — | Todo libre (gestión normal) | 0–33% | 0–33% | Depende |
| Austria | Promedio móvil | No (desde 2022) | 27.5% fijo | 27.5% fijo | Sí |
| Suecia | Promedio / Regla 20% | No | 30% fijo | 30% fijo | Sí |
| Suiza | — | Todo libre (privado) | 0% | 0% | No |
| Australia | FIFO / Específico | 50% descuento >1 año | Hasta 45% | Hasta 22.5% | Sí |
| Canadá | ACB (prom. pond.) | No | Hasta ~25% efec | Hasta ~25% efec | Sí |
| Japón | Promedio móvil | No | 20% fijo (reforma 2026) | 20% fijo | Sí |
| Corea del Sur | FIFO / promedio | No | 20% fijo | 20% fijo | Sí (desde 2027) |
| India | FIFO | No | 30% fijo | 30% fijo | Sí |
| Singapur | — | Todo libre (privado) | 0% | 0% | No |
| Hong Kong | — | Todo libre (privado) | 0% | 0% | No |
| EAU | — | Todo libre | 0% | 0% | No |
| Tailandia | FIFO | No | 15% WHT / hasta 35% | Igual | Sí |
| Brasil | Promedio ponderado | No (exención elim. 2026) | 17.5% fijo | 17.5% fijo | Sí (desde 2024) |
| México | Ajustado por inflación | No | Hasta 35% | Hasta 35% | Sí |
| Argentina | Costo adquisición | No | 15% fijo | 15% fijo | Sí |
| Nueva Zelanda | — | Todo libre (inversión) | 0–39% | 0% | Basado en intención |
| Turquía | No especificado | No | 15–40% | 15–40% | Sí |
| Polonia | Flexible (FIFO/LIFO/HIFO) | No | 19% fijo | 19% fijo | Poco claro |
| Rep. Checa | FIFO / prom. pond. | 100% libre >3 años | 15–23% | 0% | Sí |
| Noruega | FIFO | No | 22% fijo | 22% fijo | Sí |
| Dinamarca | FIFO | No | 27–42% | 27–42% | Sí |
| Finlandia | FIFO / costo estimado | No | 30–34% | 30–34% | Sí |
| Irlanda | FIFO | No | 33% fijo | 33% fijo | Sí |
| Grecia | FIFO / prom. pond. | No | 15% fijo | 15% fijo | Sí |
| Colombia | No especificado | Sí (>2 años) | Hasta 39% | 15% | Sí |
| Chile | No especificado | No | 0–40% | 0–40% | Sí |
| Perú | No especificado | No | 5–30% (en evolución) | 5–30% | Sí |
| Nigeria | FIFO | No | 15–25% | 15–25% | Sí |
| Sudáfrica | FIFO | No | Efec. ~18% | Efec. ~18% | Sí |
| Kenia | No especificado | No | 5% CGT | 5% CGT | Sí |
| Filipinas | No especificado | No | Hasta 15% | Hasta 15% | Sí |
| Indonesia | — (imp. transacción) | No | 0.21% por tx | 0.21% por tx | Sí |
| Vietnam | — | No | 0.1% ingresos (borrador) | 0.1% (borrador) | Borrador |
| Malasia | FIFO | Todo libre (personal) | 0% | 0% | No (personal) |
| Israel | No especificado | No | 25–33% | 25–33% | Sí |
| Rusia | FIFO / LIFO | No | 13–15% | 13–15% | Sí |
| Ucrania | No especificado | No | 23% (18%+5%) | 23% | Sí |
Estados Unidos (USA)
Autoridad: IRS (Internal Revenue Service)
Estados Unidos trata las criptomonedas como propiedad a efectos fiscales. Esto significa que cada disposición (vender por fiat, intercambiar un token por otro, gastar cripto en bienes o recibir cripto como pago) es un evento imponible.
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar/swap, gastar cripto, recibir como pago |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferir entre carteras propias, regalos (bajo el umbral anual de $18,000) |
| Métodos base de costes | FIFO (predeterminado), LIFO, HIFO mediante Identificación Específica |
| Tasa corto plazo | Tasa de renta ordinaria (10%–37%) para activos mantenidos ≤1 año |
| Tasa largo plazo | 0%, 15% o 20% para activos mantenidos >1 año |
| Ingresos por Staking / Yield | Imponibles como renta ordinaria al valor justo de mercado (FMV) al recibirlos |
| Swaps de DeFi | Imponibles como intercambios (incluso de token a token) |
| Posiciones de LP | Añadir/quitar liquidez probablemente = intercambio imponible (el IRS no ha emitido guía definitiva; se recomienda enfoque conservador) |
| Préstamos (Borrowing) | Evento no imponible |
| Comisiones de gas | Deducibles como coste de transacción (añadidos a la base de costes o restados de los ingresos) |
| Reporte | Formulario 8949 + Schedule D. Los exchanges reportan vía 1099-DA (ingresos brutos desde 2025; base de costes para activos adquiridos desde 2026) |
| Wrapping en DeFi | Poco claro — envolver ETH→WETH podría ser un intercambio "de la misma clase" no imponible |
Conclusión clave: EE. UU. es una de las jurisdicciones más estrictas. Cada swap es un evento imponible. Sin embargo, el HIFO con Identificación Específica es una poderosa estrategia legal para minimizar las ganancias imponibles, y la tenencia a largo plazo (>1 año) reduce drásticamente las tasas, de hasta el 37% a un 0-20%.
Actualización 2025–2026: El régimen de reporte 1099-DA ya está activo: los brókeres custodios reportan ingresos brutos desde enero de 2025 y la base de costes para activos adquiridos desde enero de 2026. Las plataformas DeFi y las carteras sin custodia están exentas de los requisitos de reporte 1099-DA. El IRS ha ofrecido alivio de transición para el año fiscal 2025, eliminando penalizaciones por errores de reporte de buena fe.
Cosecha de pérdidas (Loss harvesting): Puedes deducir hasta $3,000 en pérdidas netas de capital al año contra la renta ordinaria, trasladando el resto indefinidamente. A diferencia de las acciones, el cripto no está sujeto actualmente a la regla de "wash sale" (aunque la legislación propuesta podría cambiar esto).
España (ES)
Autoridad: AEAT (Agencia Tributaria)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar (swap), gastar cripto |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias entre carteras propias |
| Método base de costes | Solo FIFO (obligatorio por ley — Art. 37.2 LIRPF) |
| Tasas impositivas | Escala del ahorro progresiva: 19% (≤6K), 21% (6K–50K), 23% (50K–200K), 27% (200K–300K), 28% (>300K) |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio — misma tasa independientemente del tiempo de tenencia |
| Staking / yield | Imponible como "rendimientos del capital mobiliario" (renta del ahorro) al FMV |
| Swaps de DeFi | Imponibles como "permuta" |
| Modelo 721 | Declaración obligatoria de cripto en el extranjero >50.000 EUR (desde 2024) |
| Cosecha de pérdidas | Las pérdidas pueden compensar ganancias, pero regla anti-abuso: no se puede recomprar el mismo activo en 2 meses |
| Reporte | Modelo 100 (IRPF) + Modelo 721 (declaración de cripto en el extranjero) |
Conclusión clave: El FIFO es obligatorio; no puedes elegir LIFO o HIFO. No hay beneficio por periodo de tenencia: ya sea que hayas mantenido un activo por un día o cinco años, se aplica la misma tasa progresiva. La declaración de cripto en el extranjero Modelo 721 (para tenencias superiores a 50.000 EUR en exchanges o carteras fuera de España) añade una carga de cumplimiento extra. Nota: las carteras de autocustodia están excluidas del Modelo 721; la obligación solo se aplica a custodios externos.
Actualización 2025–2026: La directiva DAC8 de la UE entró en vigor en enero de 2026, permitiendo el intercambio automático de datos de transacciones cripto entre estados miembros. Las licencias MiCA para proveedores de servicios cripto son obligatorias desde julio de 2026. La AEAT ha intensificado su control contra los traders de cripto no declarados en su Plan Anual de Control Tributario 2025–2026.
Alemania (DE)
Autoridad: BZSt (Bundeszentralamt für Steuern)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar dentro de 1 año tras la adquisición |
| No imponibles | Comprar y mantener, vender tras 1 año (Spekulationsfrist), ganancias <600 EUR/año |
| Método base de costes | FIFO (aceptado por los tribunales fiscales; sentencia BFH) |
| Tasa impositiva | Tasa de impuesto sobre la renta personal (hasta 45%) para disposiciones a corto plazo |
| Periodo de tenencia | 100% libre de impuestos tras 1 año (Haltefrist) |
| Staking / yield | La carta BMF de 2023 aclaró: el periodo de tenencia de 1 año sigue siendo suficiente (no 10 años) |
| Swaps de DeFi | Imponibles como disposición si es dentro de 1 año |
| Umbral de 600 EUR | Si las ganancias totales en el año son ≤600 EUR, totalmente libres de impuestos (Freigrenze, no Freibetrag — es todo o nada) |
| Reporte | Anlage SO (Sonstige Einkünfte) en la declaración de la renta (Einkommensteuererklärung) |
Conclusión clave: Alemania es posiblemente la economía principal más favorable para los poseedores de cripto a largo plazo. Si mantienes tus activos por más de un año, tus ganancias están completamente libres de impuestos, independientemente de la cantidad. El umbral anual de 600 EUR para ganancias a corto plazo es de todo o nada: si tus ganancias son 599 EUR, pagas cero; si son 601 EUR, pagas impuestos por el monto total.
Reino Unido (UK)
Autoridad: HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar, regalar (excepto a cónyuge/pareja de hecho) |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias a carteras propias, regalos al cónyuge |
| Método base de costes | Section 104 Share Pooling (coste promedio ponderado, no FIFO) |
| Regla del mismo día | Las ventas se emparejan primero con las compras del mismo día |
| Regla Bed-and-breakfast | Las ventas se emparejan con recompras dentro de los 30 días |
| Mínimo exento CGT | £3,000 (2024/25 y 2025/26) libre de impuestos |
| Tasas impositivas | 18% tasa básica / 24% tasa superior (tasas CGT, desde 2025/26 en adelante) |
| Staking / yield | Puede ser impuesto sobre la renta o CGT dependiendo del nivel de actividad |
| Préstamos DeFi | HMRC publicó guía específica de DeFi (2022) — los préstamos pueden ser disposiciones no imponibles si se devuelven los mismos tokens |
| Reporte | Declaración de impuestos Self-Assessment |
Conclusión clave: El Reino Unido no utiliza FIFO; utiliza el "share pooling" (coste promedio ponderado), lo cual es inusual. La regla "bed-and-breakfast" evita que vendas con pérdidas y recompres inmediatamente para reclamar la pérdida. El mínimo exento anual de CGT se redujo de £12,300 a £6,000 en 2023/24 y a £3,000 en 2024/25.
Actualización 2025–2026: Las tasas de CGT aumentaron al 18% (básica) y 24% (superior) desde 2025/26. El gobierno está desarrollando un régimen de "sin ganancia/sin pérdida" (NGNL) para préstamos y staking en DeFi: depositar tokens en protocolos DeFi ya no activaría automáticamente un evento de disposición. El CARF (Marco de Reporte de Criptoactivos) entra en vigor desde 2026, con los exchanges reportando al HMRC. El estatus fiscal de "non-dom" fue abolido desde abril de 2025, lo que significa que los residentes del Reino Unido ahora pagan CGT sobre las ganancias de cripto mundiales.
Francia (FR)
Autoridad: DGFiP (Direction générale des Finances publiques)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Conversión cripto → fiat (EUR), gastar cripto en bienes/servicios |
| No imponibles | Intercambios cripto a cripto (desde la enmienda PLF 2023) |
| Tasa impositiva | 31.4% impuesto fijo (PFU) = 12.8% renta + 18.6% cargas sociales (aumentado desde 30% en 2026) |
| Alternativa | Se puede optar por el impuesto sobre la renta progresivo si es más favorable |
| Método base de costes | Promedio ponderado (PMPA — prix moyen pondéré d’acquisition) |
| Staking / yield | BNC (Bénéfices Non Commerciaux) si es actividad regular; de lo contrario PFU |
| Reporte | Formulario 2086 |
Conclusión clave: La gran ventaja de Francia es que los intercambios de cripto a cripto no son imponibles. Solo la conversión a fiat (EUR) o el gasto de cripto activa el impuesto. Esto simplifica significativamente el cumplimiento para los traders activos de DeFi.
Actualización 2026: El PFU aumentó del 30% al 31.4% debido a mayores cargas sociales (PLFSS 2026). El DAC8 está en vigor desde enero de 2026, y se esperan los primeros intercambios automáticos de datos entre países de la UE en septiembre de 2027.
Italia (IT)
Autoridad: Agenzia delle Entrate
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar (desde la Ley de Presupuesto 2023) |
| Tasa impositiva | 33% tasa fija sobre ganancias de capital (aumentada desde 26% en enero de 2026) |
| Base de costes | LIFO (Last-In, First-Out) — único en Europa |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio |
| Opción de Step-up | Revalorización única al valor de mercado del 1 de enero de 2025 pagando un 18% de impuesto sustitutivo |
| Reporte | Quadro RW (activos extranjeros) + Quadro RT (ganancias de capital) |
Conclusión clave: Italia utiliza de forma única el método LIFO (Last-In, First-Out) para la base de costes, lo cual es inusual en Europa. La tasa aumentó del 26% al 33% en enero de 2026 (el 42% propuesto originalmente fue finalmente rechazado). Un régimen de transición permite a los inversores revalorizar sus tenencias al valor de mercado del 1 de enero de 2025 pagando un impuesto sustitutivo del 18%, reduciendo potencialmente futuras ganancias imponibles. También se eliminó el umbral mínimo de 2.000 EUR para el reporte.
Portugal (PT)
Autoridad: AT (Autoridade Tributária)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender cripto mantenido <365 días |
| No imponibles | Cripto mantenido >365 días (desde la ley de 2023) |
| Tasa impositiva | 28% tasa fija sobre ganancias a corto plazo |
| Periodo de tenencia | 100% libre de impuestos tras 1 año (similar a Alemania) |
| Staking / yield | Imponible al 28% |
| Reporte | IRS Modelo 3, Anexo G |
Conclusión clave: Portugal estuvo completamente libre de impuestos para el cripto hasta 2023, cuando introdujo el régimen actual. Sigue siendo muy favorable para los poseedores a largo plazo: mantén tus activos por más de un año y tus ganancias estarán libres de impuestos. La tasa del 28% para disposiciones a corto plazo es moderada.
Países Bajos (NL)
Autoridad: Belastingdienst
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Ninguno directamente — se grava sobre el rendimiento estimado, no sobre ganancias reales |
| Sistema Box 3 | Impuesto al patrimonio basado en un "rendimiento estimado" (forfaitair rendement) sobre activos netos >57,000 EUR |
| Tasa de rendimiento estimado | Dividida entre ahorros (~0.36%) e inversiones (~6.17%), aplicada proporcionalmente |
| Tasa impositiva | 36% sobre el rendimiento estimado |
| Tasa efectiva | ~2.2% sobre el valor del cripto al año (6.17% × 36%) |
| Ganancias reales | Irrelevantes — se grava sobre el valor de la cartera al 1 de enero, independientemente de beneficios o pérdidas |
| Reporte | Aangifte inkomstenbelasting, Box 3 |
Conclusión clave: Los Países Bajos tienen un sistema único: se te grava por el valor de tus tenencias de cripto, no por las ganancias reales realizadas. Esto es favorable para carteras que crecen significativamente (pagas ~2.2% anual en lugar de 20-30% sobre ganancias), pero castiga si tu cartera pierde valor, ya que sigues debiendo impuestos sobre el valor al 1 de enero.
Actualización 2025–2026: Desde el verano de 2025, los contribuyentes pueden optar por declarar rendimientos reales si son inferiores al rendimiento estimado. La "Ley de Rendimiento Real en el Box 3" fue aprobada por la cámara baja (93/150 votos) y está pendiente de aprobación por el Senado, con el objetivo de implementarse desde 2028. Esto reformaría fundamentalmente el sistema para gravar ganancias reales en lugar de rendimientos estimados.
Bélgica (BE)
Autoridad: SPF Finances
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Gestión normal | Libre de impuestos ("gestion normale du patrimoine privé") |
| Especulativo / profesional | Imponible como ingresos diversos (33%) o ingresos profesionales (hasta 50%) |
| Criterios | Frecuencia, fondos prestados, porción del patrimonio, conocimiento profesional |
| Staking / yield | Probablemente imponible como ingresos diversos (15% renta mobiliaria o 33%) |
| Reporte | Déclaration IPP si es imponible |
Conclusión clave: Bélgica, al igual que Suiza, exime de impuestos la "gestión normal" de carteras de inversión privadas. Si mantienes a largo plazo, no usas apalancamiento y el cripto no es tu fuente principal de ingresos, las ganancias probablemente estén libres de impuestos. El trading especulativo o profesional se grava con tasas elevadas (33-50%).
Austria (AT)
Autoridad: BMF (Bundesministerium für Finanzen)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar cripto (desde la reforma fiscal ecosocial de marzo de 2022) |
| Tasa impositiva | 27.5% fijo (Sondersteuersatz für Kapitaleträge) |
| Base de costes | Promedio móvil (gleitender Durchschnittspreis) |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio (eliminado en la reforma de 2022; antes era de 1 año como en Alemania) |
| Staking / yield | 27.5% fijo |
| Tenencias protegidas | Cripto adquirido antes del 28 de febrero de 2021 sigue bajo las reglas antiguas (libre de impuestos tras 1 año) |
| Reporte | Einkommensteuererklärung (E1) |
Conclusión clave: La reforma de 2022 en Austria eliminó el beneficio del periodo de tenencia de 1 año que la hacía comparable a Alemania. Ahora todas las ganancias se gravan al 27.5% fijo, independientemente del tiempo de tenencia. Sin embargo, el cripto adquirido antes del 28 de febrero de 2021 está protegido bajo las reglas antiguas.
Suecia (SE)
Autoridad: Skatteverket
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Tasa impositiva | 30% fijo sobre ganancias de capital |
| Base de costes | Genomsnittsmetoden (coste promedio) o Schablonmetoden (20% de los ingresos = coste) |
| Schablonmetoden | Se puede usar el 20% del precio de venta como base de costes si se desconoce el coste real (efectivamente 24% de impuesto sobre los ingresos) |
| Staking / yield | Imponible como renta (Inkomst av kapital) al 30% |
| Cripto a cripto | Imponible |
| Reporte | Anexo K4 (apéndice de ganancias de capital) |
Conclusión clave: Suecia ofrece un método estándar único ("schablonmetoden") que te permite usar el 20% del precio de venta como tu base de costes. Esto es útil si has perdido el rastro de tus costes de adquisición: pagarás un 24% de impuesto sobre los ingresos totales en lugar del 30% sobre las ganancias reales.
Suiza (CH)
Autoridad: Autoridades fiscales cantonales
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Solo trading profesional/comercial |
| No imponibles | Ganancias de capital privadas (para la mayoría de los individuos) |
| Impuesto al patrimonio | Cripto declarado como patrimonio (FMV al 31 de diciembre); típicamente 0.1%–0.5% |
| Staking / yield | Imponible como renta |
| Criterios de trader profesional | Alta frecuencia, apalancamiento, >50% de los ingresos provienen del trading |
| Reporte | Declaración de impuestos cantonal (Steuererklärung) |
Conclusión clave: Suiza es la economía principal más favorable para el cripto. Las ganancias de capital privadas están completamente libres de impuestos. La única obligación es declarar tus tenencias de cripto para el impuesto al patrimonio (típicamente 0.1-0.5% anual sobre el valor total). Solo pasas a tributar como "trader profesional" si el trading es tu actividad principal.
Australia (AU)
Autoridad: ATO (Australian Taxation Office)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar, regalar cripto |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferir entre carteras propias |
| Método base de costes | Identificación específica o FIFO |
| Descuento CGT | 50% de descuento para activos mantenidos >12 meses |
| Tasa impositiva | Tasa marginal de impuesto sobre la renta (19%–45%) sobre el 50% restante |
| Staking / yield | Renta ordinaria al FMV al recibirlo |
| Exención por uso personal | Compras menores a $10,000 AUD para uso personal pueden estar exentas |
| Reporte | Declaración de impuestos con anexo de CGT |
Conclusión clave: Australia ofrece un descuento del 50% en el CGT para activos mantenidos por más de 12 meses, lo que reduce la tasa máxima efectiva del 45% a aproximadamente el 22.5%. La ATO ha publicado guías específicas de DeFi, convirtiendo a Australia en una de las jurisdicciones más claras para los participantes de DeFi.
Canadá (CA)
Autoridad: CRA (Canada Revenue Agency)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar, regalar cripto |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias entre carteras propias |
| Método base de costes | Adjusted Cost Base (ACB) — promedio ponderado (similar al pooling del Reino Unido) |
| Tasa de inclusión | 50% de las ganancias de capital incluidas en la renta imponible (66.7% por encima de $250K CAD desde 2024) |
| Tasa impositiva | Tasa marginal sobre la porción incluida (15%–33% federal + provincial) |
| Staking / yield | Ingresos de negocio o ganancia de capital según el nivel de actividad |
| Regla de pérdida superficial | No se puede reclamar pérdida si se recompra dentro de los 30 días anteriores o posteriores |
| Reporte | Schedule 3 (Ganancias de Capital) de la declaración T1 |
Conclusión clave: Canadá utiliza el ACB (promedio ponderado), no el FIFO. La tasa de inclusión del 50% hace que la tasa máxima efectiva sea de aproximadamente el 16.5%. Sin embargo, para ganancias superiores a $250,000 CAD, la tasa de inclusión aumenta al 66.7% (desde 2024), elevando significativamente la tasa efectiva para grandes traders.
Japón (JP)
Autoridad: NTA (National Tax Agency)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar cripto |
| Tratamiento fiscal | Tributación separada al 20% para trading spot en exchanges registrados (reforma 2026). NFTs y staking podrían seguir siendo "ingresos diversos" |
| Tasa impositiva | 20% fijo para activos cripto especificados (reformado desde hasta el 55% como ingresos diversos) |
| Método base de costes | Promedio móvil o promedio total (elección del contribuyente, debe ser consistente) |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio — siempre se grava como renta |
| Staking / yield | Ingresos diversos al FMV al recibirlo |
| Umbral de 200,000 JPY | Trabajadores asalariados con <200,000 JPY de ingresos diversos están exentos de declarar (no del impuesto en sí) |
| Reporte | Kakutei Shinkoku (declaración de impuestos final) |
Conclusión clave — reforma histórica de 2026: Tras años de presión de la industria, Japón promulgó una reforma histórica que traslada el cripto de "ingresos diversos" (hasta el 55%) a una tributación separada del 20% para trading spot, derivados y ETFs en exchanges registrados. Esto también introduce una compensación de pérdidas de 3 años (aunque no compensable contra ganancias de acciones). La reforma se aplica a "activos cripto especificados"; los NFTs, las recompensas de staking y la actividad DeFi podrían seguir bajo el tratamiento de ingresos diversos. Esto mejora drásticamente la posición de Japón en el ranking global.
Corea del Sur (KR)
Autoridad: NTS (National Tax Service)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar cripto |
| Tasa impositiva | 20% fijo sobre ganancias superiores a la exención anual de 2.5M KRW (~$1,900 USD) |
| Estado | Implementación retrasada repetidamente; actualmente fijada para enero de 2027 |
| Método base de costes | FIFO o promedio móvil (elección del contribuyente) |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio |
| Reporte | Por determinar con la implementación |
Conclusión clave: El impuesto cripto de Corea del Sur se ha retrasado varias veces desde su plan original para 2022. El objetivo actual es enero de 2027. Cuando se promulgue, será una tasa fija relativamente moderada del 20% con una pequeña exención anual. Hasta entonces, las ganancias de cripto permanecen sin gravar en Corea del Sur.
India (IN)
Autoridad: CBDT (Central Board of Direct Taxes)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Tasa impositiva | 30% fijo sobre todas las ganancias de cripto (sin deducciones excepto el coste de adquisición) |
| TDS | 1% de Impuesto Deducido en la Fuente (TDS) en todas las transacciones cripto >10,000 INR |
| Compensación de pérdidas | No se pueden compensar pérdidas de cripto contra ningún otro ingreso |
| Traslado de pérdidas | No se pueden trasladar pérdidas de cripto a años futuros |
| Base de costes | FIFO |
| Staking / yield | 30% fijo |
| Impuesto a regalos | Recibir cripto como regalo >50,000 INR es imponible |
| Reporte | Schedule VDA en el ITR |
Conclusión clave: El régimen fiscal de cripto en India es uno de los más severos a nivel mundial. La tasa fija del 30% es alta, pero los puntos realmente críticos son: no hay compensación de pérdidas (no puedes usar pérdidas de cripto para reducir otros ingresos), no hay traslado de pérdidas, y el 1% de TDS en cada transacción crea un lastre de liquidez para los traders activos.
Actualización 2026: Sin cambios en la tasa del 30% o el 1% de TDS en el Presupuesto de la Unión 2026-27. Nuevas penalizaciones entran en vigor desde abril de 2026: 200 INR/día por reporte tardío y 50,000 INR por información incorrecta. Los exchanges ahora están obligados a reportar las transacciones de los usuarios a las autoridades fiscales desde el año fiscal 2025-26.
Singapur (SG)
Autoridad: IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Trading solo como actividad de negocio |
| No imponibles | Ganancias de capital (Singapur no tiene impuesto a las ganancias de capital) |
| Negocio vs inversión | La frecuencia, el periodo de tenencia y las razones para vender determinan la clasificación |
| GST | Tokens de pago digital exentos de GST desde 2020 |
| Staking / yield | Imponible como renta si se recibe en el curso de un negocio |
| Reporte | Formulario B/B1 si se clasifica como ingresos de negocio |
Conclusión clave: Singapur no tiene impuesto a las ganancias de capital. Las ganancias de cripto para inversores individuales están completamente libres de impuestos. Solo si el IRAS considera que tu actividad es un "negocio" (alta frecuencia, periodos de tenencia cortos, trading como ingreso principal), los beneficios serían imponibles como ingresos de negocio.
Hong Kong (HK)
Autoridad: IRD (Inland Revenue Department)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Trading personal | Libre de impuestos (sin impuesto a las ganancias de capital) |
| Trading de negocio | Impuesto sobre beneficios del 16.5% si constituye un comercio/negocio |
| Criterios | Distintivos de comercio: frecuencia, naturaleza, trabajo suplementario, circunstancias de la venta |
| Staking / yield | Libre de impuestos si es de naturaleza de capital; imponible si son ingresos de negocio |
| Reporte | Declaración de Impuesto sobre Beneficios si aplica |
Conclusión clave: Al igual que Singapur, Hong Kong no tiene impuesto a las ganancias de capital para individuos. Las ganancias por inversión personal en cripto están completamente libres de impuestos. Los beneficios por trading de negocio enfrentan un impuesto sobre beneficios del 16.5%.
UAE / Dubái (AE)
Autoridad: FTA (Federal Tax Authority)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta personal | 0% — no hay impuesto sobre la renta personal |
| Impuesto de sociedades | 9% sobre beneficios >375,000 AED (desde junio de 2023), pero el trading personal no es corporativo |
| Ganancias de capital | 0% para individuos |
| IVA | Transacciones cripto generalmente exentas |
| Zonas francas | DMCC, ADGM, DIFC tienen marcos específicos amigables con el cripto |
| Reporte | No se requiere declaración personal para ganancias de cripto |
Conclusión clave: Los EAU están completamente libres de impuestos para los inversores individuales de cripto. Sin impuesto sobre la renta, sin impuesto a las ganancias de capital, sin obligación de reporte. Esto ha convertido a Dubái en un destino principal para emprendedores e inversores centrados en cripto.
Tailandia (TH)
Autoridad: Revenue Department
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Tasa impositiva | 15% de retención (WHT) sobre ganancias en exchanges autorizados |
| Tasa progresiva | 5%–35% si se declara personalmente |
| Base de costes | FIFO o identificación específica |
| Staking / yield | Imponible como renta gravable |
| Reporte | Declaración anual PND.90/91 |
Conclusión clave: La retención del 15% en exchanges autorizados simplifica el cumplimiento para la mayoría de los inversores tailandeses. Los intercambios P2P y las ganancias de DeFi están sujetos a la tasa progresiva completa (hasta el 35%).
Brasil (BR)
Autoridad: RFB (Receita Federal do Brasil)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar cripto (sin umbral mínimo desde junio de 2026) |
| Tasa impositiva | 17.5% fijo sobre todas las ganancias de cripto (desde junio de 2026; reemplazó el sistema progresivo y la exención mensual de R$35K) |
| Cripto a cripto | Imponible desde 2024 (IN RFB 1888) |
| Base de costes | Promedio ponderado (custo médio ponderado) |
| Staking / yield | Imponible como renta |
| Reporte mensual | Declaración GCAP obligatoria para ganancias en el mes de la venta |
| Reporte anual | Declaração de Bens e Direitos con saldos de cripto |
Conclusión clave — reforma de 2026: Brasil realizó un cambio radical en junio de 2026 (Medida Provisória 1303), eliminando el sistema de tasas progresivas anterior y la exención de R$35,000/mes. Todas las ganancias de cripto ahora se gravan a una tasa fija del 17.5% sin umbral. La IN 1888 se amplió para cubrir swaps, staking, airdrops y transferencias entre carteras. Aún debes reportar mensualmente vía GCAP cuando se realicen ganancias.
México (MX)
Autoridad: SAT (Servicio de Administración Tributaria)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Tratamiento fiscal | Ganancias de capital (enajenación de bienes) |
| Tasa impositiva | ISR progresivo (hasta 35%) sobre ganancias netas |
| Base de costes | Costo de adquisición ajustado por inflación (índice INPC) |
| Cripto a cripto | Imponible como disposición |
| Staking / yield | Imponible como "otros ingresos" |
| Reporte | Declaración anual de personas físicas |
Conclusión clave: La característica única de México es el ajuste por inflación en la base de costes utilizando el INPC (Índice Nacional de Precios al Consumidor). En periodos de alta inflación, esto puede reducir significativamente las ganancias imponibles al ajustar el coste de adquisición al alza.
Argentina (AR)
Autoridad: AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Tasa impositiva | 15% fijo sobre ganancias de capital de activos digitales |
| Bienes Personales | Impuesto al patrimonio 0.5%–1.75% sobre activos mundiales (cripto incluido) |
| Impuesto Cedular | Ganancias de cripto reportadas por separado de otros ingresos |
| Base de costes | Costo de adquisición (sin ajuste por inflación) |
| Reporte | Declaración jurada de Ganancias + Bienes Personales |
Conclusión clave: La tasa fija del 15% es moderada, pero el impuesto a los Bienes Personales de Argentina añade un coste anual continuo. Un problema crítico es que la base de costes no tiene ajuste por inflación: con la alta inflación y la devaluación del peso en Argentina, las ganancias denominadas en USD parecen mucho mayores en términos de pesos que la ganancia económica real.
Actualización 2025–2026: El gobierno de Milei levantó los controles de divisas ("cepo cambiario"), eliminando restricciones en las transacciones cripto. Un programa propuesto de regularización de activos cripto (impuesto de divulgación voluntaria del 5-15%) fue descartado. La CNV (regulador de valores) emitió la Resolución 1069/2025 creando un marco para la tokenización de activos del mundo real.
Nueva Zelanda (NZ)
Autoridad: IRD (Inland Revenue Department)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender/intercambiar cripto adquirido con el propósito de disposición (trading) |
| No imponibles | Ganancias en cripto mantenido como inversión a largo plazo (no hay CGT en NZ) |
| Tasa impositiva | Tasa marginal de impuesto sobre la renta (10.5%–39%) si es imponible |
| Prueba de propósito | La intención al momento de la adquisición determina la tributación |
| Staking / yield | Generalmente imponible como renta |
| Reporte | Declaración de impuestos individual IR3 |
Conclusión clave: Nueva Zelanda no tiene impuesto a las ganancias de capital. Las ganancias de cripto solo son imponibles si adquiriste el cripto con la intención de venderlo u operarlo. Si compraste y mantuviste como una inversión a largo plazo, las ganancias están libres de impuestos. Sin embargo, la "prueba de propósito" es subjetiva y la carga de la prueba recae en el contribuyente.
Turquía (TR)
Autoridad: Gelir İdaresi Başkanlığı (Administración de Ingresos de Turquía)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar cripto, ingresos por minería/staking |
| No imponibles | Comprar y mantener. Ganancias por debajo del umbral de 18,000 TRY/año |
| Tasa impositiva | Impuesto sobre la renta progresivo: 15%–40% |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio |
| Staking / yield | Renta ordinaria a tasas progresivas |
| Reporte | Declaración anual de impuesto sobre la renta |
Conclusión clave: Turquía utiliza tasas generales de impuesto sobre la renta progresivo (15-40%) sin un régimen específico para cripto. Un proyecto de ley propuesto (marzo de 2026) introduciría una retención fija del 10% sobre las ganancias en plataformas con licencia, pero aún no se ha promulgado. Turquía tiene la tasa de adopción de cripto más alta del mundo en relación con su población, impulsada por la devaluación de la lira.
Polonia (PL)
Autoridad: KAS (Krajowa Administracja Skarbowa)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender por fiat, gastar cripto. El tratamiento de cripto a cripto no está claro |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias de cartera. Recompensas de staking no gravadas hasta que se vendan por fiat |
| Método base de costes | Flexible (FIFO, LIFO, HIFO — debe estar documentado y ser consistente) |
| Tasa impositiva | 19% fijo sobre todas las ganancias de cripto (anexo PIT-38 separado) |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio |
| Staking / yield | No se grava al recibirlo; imponible solo cuando se vende por fiat |
| Reporte | Formulario PIT-38, presentado del 15 de feb al 30 de abr |
Conclusión clave: Polonia ofrece una tasa fija limpia del 19% con métodos de base de costes flexibles. Notablemente, las recompensas de staking no se gravan al recibirlas, sino solo cuando se convierten a fiat. La recopilación de datos DAC8 comienza en enero de 2026, con el primer reporte previsto para septiembre de 2027.
República Checa (CZ)
Autoridad: Finanční správa (Administración Financiera Checa)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar cripto, ingresos por minería/staking |
| No imponibles | Cripto mantenido >3 años (hasta un tope de 40M CZK/año). Ingresos brutos anuales ≤100,000 CZK |
| Tasas impositivas | 15% (ganancias hasta ~1.68M CZK) / 23% (por encima) |
| Periodo de tenencia | 100% libre de impuestos tras 3 años (desde ene 2025, retroactivo) |
| Staking / yield | Gravado como otros ingresos |
| Reporte | Declaración anual de impuesto sobre la renta |
Conclusión clave: La República Checa introdujo una generosa exención por periodo de tenencia de 3 años desde enero de 2025, aplicándose retroactivamente al cripto adquirido anteriormente. Combinado con un umbral de minimis anual de 100,000 CZK, esto la convierte en una de las jurisdicciones de la UE más favorables para los poseedores a largo plazo.
Noruega (NO)
Autoridad: Skatteetaten (Administración Tributaria de Noruega)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar, depósitos en LP, recompensas de staking/minería |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias de cartera |
| Método base de costes | FIFO (recomendado por Skatteetaten) |
| Tasa impositiva | 22% fijo sobre ganancias de capital |
| Impuesto al patrimonio | 0.95% sobre activos netos >1,700,000 NOK (cripto al valor de mercado el 1 de ene) |
| DeFi | Abordado explícitamente: los depósitos en LP, los swaps y el yield son todos eventos imponibles |
| Reporte | Declaración anual de impuestos + saldo de tenencias cripto (31 de dic) |
Conclusión clave: Noruega es uno de los pocos países con guías explícitas de DeFi: depositar en pools de liquidez es un evento de realización imponible. La tasa fija del 22% es moderada, pero el impuesto al patrimonio (0.95% sobre activos por encima de 1.7M NOK) añade un coste anual. Debes reportar activamente las pérdidas para compensar las ganancias.
Dinamarca (DK)
Autoridad: Skattestyrelsen (Agencia Tributaria Danesa)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar cripto, recompensas de staking |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias de cartera |
| Método base de costes | FIFO obligatorio |
| Tasas impositivas | 27% (ganancias hasta ~61,000 DKK) / 42% (por encima) — la tasa efectiva puede alcanzar el 52-53% con el recargo municipal |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio |
| Compensación de pérdidas | Las pérdidas solo pueden compensar ganancias de la misma criptomoneda específica |
| Reporte | Declaración anual antes del 1 de mayo, Casilla 20 |
Conclusión clave: Dinamarca es uno de los países nórdicos más severos para el cripto. Las tasas pueden alcanzar el 52-53% combinado, y las pérdidas solo pueden compensar ganancias del mismo token (no puedes compensar pérdidas de ETH contra ganancias de BTC). Un impuesto propuesto sobre ganancias de capital no realizadas al 42% está bajo revisión parlamentaria pero aún no se ha promulgado.
Finlandia (FI)
Autoridad: Verohallinto (Administración Tributaria de Finlandia / "Vero")
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar cripto, recompensas de staking/minería/yield |
| No imponibles | Mantener, transferencias de cartera, tokens de hard fork (hasta que se vendan). Ventas totales <1,000 EUR/año |
| Base de costes | FIFO obligatorio. Alternativa: coste de adquisición estimado (20% del precio de venta, o 40% si se mantuvo >10 años) |
| Tasas impositivas | 30% (ganancias hasta 30,000 EUR) / 34% (por encima) |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio en la tasa, pero el método de coste estimado favorece a poseedores de >10 años (40% vs 20%) |
| Staking / yield | Renta de capital al 30%/34% |
| Reporte | Declaración anual. Registros conservados por 6 años |
Conclusión clave: El método único de coste de adquisición estimado de Finlandia te permite usar el 20% del precio de venta como tu base de costes (o el 40% si se mantuvo por más de 10 años), lo que produzca un impuesto menor. Esto es similar al "schablonmetoden" de Suecia. El umbral de minimis anual de 1,000 EUR es de todo o nada. Vero ha identificado a unos 100,000 poseedores de cripto que podrían no haber reportado ganancias.
Irlanda (IE)
Autoridad: Revenue Commissioners (Irish Revenue)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar cripto. Staking/minería gravados como renta al recibirlos |
| No imponibles | Mantener, transferencias de cartera, regalos entre cónyuges |
| Método base de costes | FIFO. Regla de 4 semanas: comprar/vender dentro de 4 semanas usa identificación específica |
| Tasa CGT | 33% fijo (por encima de la exención anual de 1,270 EUR) |
| Tasa de renta | Ingresos por staking/minería: hasta ~52% (impuesto sobre la renta + USC + PRSI) |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio |
| Reporte | Pago de CGT el 15 de dic (ganancias ene-nov) / 31 de ene (ganancias dic). Formulario 11 antes del 31 de oct |
Conclusión clave: Irlanda tiene una de las tasas de CGT más altas de Europa, con un 33%. La regla de las 4 semanas (similar a la regla bed-and-breakfast de 30 días del Reino Unido) evita las wash sales. Los ingresos por staking y minería pueden enfrentar tasas efectivas de hasta el 52% cuando se combinan el impuesto sobre la renta, el USC y el PRSI.
Grecia (GR)
Autoridad: AADE (Autoridad Independiente de Ingresos Públicos)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar cripto. Minería/staking como renta |
| No imponibles | Mantener, transferencias de cartera |
| Método base de costes | FIFO y promedio ponderado ambos aceptados |
| Tasa ganancias de capital | 15% fijo sobre beneficios netos de cripto |
| Tasa de renta | Minería/staking: progresiva 9%–44% |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio |
| Reporte | Formulario E1 vía TaxisNet antes del 30 de junio. Tenencias extranjeras >50,000 EUR requieren declaración separada |
Conclusión clave: Grecia introdujo su primera ley dedicada al impuesto cripto efectiva desde el año fiscal 2025, con una tasa competitiva fija del 15% sobre las ganancias de capital. Las comisiones de gas y gastos relacionados son deducibles. También podría estar disponible el traslado de pérdidas por hasta 5 años.
Colombia (CO)
Autoridad: DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar cripto, recibir como pago |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias de cartera |
| Tasas impositivas | Corto plazo (<2 años): progresiva 0%–39%. Largo plazo (>2 años): 15% |
| Periodo de tenencia | Tasa preferencial del 15% tras 2 años |
| Impuesto al patrimonio | Puede aplicar si el patrimonio neto es >~172M COP (~$40K USD) |
| Staking / yield | Renta a tasas progresivas (0%–39%) |
| Reporte | Declaración anual antes del 30 de abril. Desde 2026, los exchanges deben reportar datos de usuarios (Resolución 000240) |
Conclusión clave: Colombia ofrece un beneficio significativo por periodo de tenencia: los activos mantenidos por más de 2 años califican para una tasa preferencial del 15% en lugar de hasta el 39%. Desde 2026, la DIAN obliga a los exchanges a reportar datos de usuarios, con multas de hasta el 1% del valor de las transacciones no reportadas.
Chile (CL)
Autoridad: SII (Servicio de Impuestos Internos)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar, recibir cripto como salario, minería/staking |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias de cartera |
| Tasas impositivas | Progresiva 0%–40% (personal). Corporativa: 12.5% PYME (2025–2027) / 27% estándar |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio |
| IVA | 19% sobre comisiones de exchange/corretaje (no sobre transferencias de monedas) |
| Reporte | Formulario 22, presentado cada abril |
Conclusión clave: Chile grava las ganancias de cripto como renta regular con tasas progresivas de hasta el 40%. No hay beneficios por periodo de tenencia. La minería se clasifica como una actividad de negocio. La tasa corporativa reducida del 12.5% para PYMES se aplica hasta 2027.
Perú (PE)
Autoridad: SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender con beneficio, intercambiar, ingresos por minería/staking/airdrop, recibir como pago |
| Tasas impositivas | Individuos: 8%–30% progresiva. Corporativa: 29.5%. Propuesta: 5% fijo (pendiente) |
| Periodo de tenencia | Sin beneficio |
| Reporte | Declaración estándar de impuesto sobre la renta |
Conclusión clave: El marco fiscal de cripto en Perú está evolucionando activamente. Una enmienda propuesta clasificaría el cripto como "renta de segunda categoría" al 5% fijo, pero esto no se ha promulgado formalmente. La SUNAT está reforzando el cumplimiento mediante el intercambio de datos con exchanges. Las penalizaciones por incumplimiento pueden alcanzar el 300% del impuesto no declarado.
Nigeria (NG)
Autoridad: FIRS (Federal Inland Revenue Service)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, recibir como renta/salario, recompensas de staking, airdrops |
| No imponibles | Comprar y mantener. Individuos con ingresos anuales totales <800,000 NGN |
| Método base de costes | FIFO recomendado |
| Tasas impositivas | Progresiva 15%–25% sobre ganancias gravables (reemplazó el antiguo 10% fijo de CGT) |
| Staking / yield | Imponible al FMV al recibirlo |
| Reporte | Declaración anual de impuestos. Los VASPs enfrentan reporte obligatorio |
Conclusión clave: Nigeria reformó su impuesto cripto con la Ley de Finanzas 2023 y las leyes de 2025, reemplazando el antiguo 10% fijo de CGT con tasas progresivas del 15-25%. Las penalizaciones por incumplimiento de los VASPs son severas: 10M NGN el primer mes más 1M NGN/mes adicional. Los reincidentes enfrentan el 200% del impuesto adeudado más cargos criminales.
Sudáfrica (ZA)
Autoridad: SARS (South African Revenue Service)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar, regalar, minería/staking/yield de DeFi |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias de cartera. Primeros 40,000 R de ganancias de capital anuales exentos |
| Método base de costes | FIFO (presumido por el SARS) |
| Tasa CGT | Tasa de inclusión del 40% × tasa marginal (hasta 45%) = máximo efectivo ~18% |
| Tasa trading de negocio | Impuesto sobre la renta progresivo completo hasta el 45% |
| Staking / yield | Renta ordinaria a tasas marginales (hasta 45%) al recibirlo |
| Reporte | Declaración anual. Reporte CARF desde marzo de 2026 |
Conclusión clave: La tasa de inclusión del 40% en Sudáfrica significa que la tasa efectiva de CGT es relativamente baja (~18% máximo) en comparación con las tasas marginales principales. La distinción entre intención de "capital" (inversión) y "renta" (negocio/trading) se juzga caso por caso. La implementación del CARF comenzó en marzo de 2026, y se esperan los primeros intercambios de datos en 2027.
Kenia (KE)
Autoridad: KRA (Kenya Revenue Authority)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender cripto con beneficio (CGT), recibir como renta |
| Tasa CGT | 5% sobre beneficios de transacciones cripto |
| Impuesto al consumo | 10% sobre comisiones/tarifas de plataforma (pagado por VASPs, no por traders) |
| Antiguo 3% DAT | Derogado en julio de 2025 |
| Reporte | Los VASPs recaudan y remiten el impuesto al consumo. Declaración estándar de CGT para individuos |
Conclusión clave: Kenia reformó su impuesto cripto en julio de 2025, derogando el polémico Impuesto sobre Activos Digitales (DAT) del 3% sobre el valor de la transacción y reemplazándolo por un impuesto al consumo del 10% solo sobre las comisiones de la plataforma. Esto redujo la carga fiscal efectiva en más del 96% para los traders. El 5% de CGT sobre beneficios es uno de los más bajos de África.
Filipinas (PH)
Autoridad: BIR (Bureau of Internal Revenue)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar por bienes/servicios, ingresos por minería/staking, salario en cripto |
| No imponibles | Comprar y mantener |
| Impuesto ganancias de capital | Hasta 15% en ventas de cripto |
| Impuesto sobre la renta | Tasas progresivas estándar para minería/staking/salario |
| IVA | 12% al vender bienes a cambio de cripto |
| Reporte | Formularios BIR 1700/1701/1702 antes del 15 de abril |
Conclusión clave: Filipinas ha implementado licencias obligatorias para todos los Proveedores de Servicios de Activos Cripto (CASPs). El 15% de CGT en ventas de cripto es moderado. Las penalizaciones por incumplimiento oscilan entre 10,000 y 50,000 PHP más un 20% de interés anual sobre el impuesto no pagado.
Indonesia (ID)
Autoridad: DJP (Direktorat Jenderal Pajak / Ministerio de Finanzas)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Comprar/vender en exchanges (impuesto final de transacción), ingresos por minería |
| Impuesto exchange nacional | 0.21% impuesto final sobre la renta por transacción (desde ago 2025, subió desde 0.1%) |
| Impuesto exchange extranjero | 1% impuesto final por transacción (subió desde 0.2%) |
| Ingresos por minería | 22% impuesto de sociedades (desde 2026) |
| IVA | 2.2% sobre servicios de minería/verificación. Las transferencias de cripto en sí están exentas de IVA |
| Reporte | Impuestos de exchange retenidos en la fuente. Minería reportada anualmente desde 2026 |
Conclusión clave: Indonesia utiliza un modelo único de impuesto por transacción: 0.21% por operación en exchanges nacionales (duplicado en agosto de 2025) y 1% en exchanges extranjeros (aumentado 5 veces). Esto significa que la base de costes es irrelevante para el trading: simplemente pagas un porcentaje de cada transacción. El cripto fue reclasificado de materias primas a activos financieros digitales (similares a valores).
Vietnam (VN)
Autoridad: Ministerio de Finanzas (Departamento General de Tributación)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Estado | Marco borrador — aún no promulgado |
| Impuesto individual propuesto | 0.1% impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de cada transferencia de cripto |
| Impuesto de sociedades | 20% sobre beneficios netos de cripto |
| Staking / DeFi | No abordado en el borrador |
| Marco legal | La Ley sobre la Industria de Tecnología Digital 2025 define "activos digitales" (efectiva ene 2026) |
Conclusión clave: El marco fiscal de cripto en Vietnam aún está en fase de borrador a principios de 2026. Un programa piloto de 5 años (2025-2030) para la emisión y el trading de activos cripto está en marcha. El impuesto individual propuesto del 0.1% sobre los ingresos de la transacción (no sobre las ganancias) es similar al modelo de Indonesia. El borrador no cubre minería, staking, DeFi ni transferencias entre carteras.
Malasia (MY)
Autoridad: LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri / Junta de Impuestos Internos)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Trading/minería de cripto solo como actividad de negocio |
| No imponibles | Ganancias por inversión personal (no hay impuesto a las ganancias de capital en cripto para individuos) |
| Impuesto renta de negocio | Progresiva 0%–30% (individual) / 24% (corporativa) |
| Método base de costes | FIFO recomendado por el LHDN |
| Reporte | Declaración anual de impuesto sobre la renta si es actividad de negocio |
Conclusión clave: Malasia no tiene impuesto a las ganancias de capital en inversiones personales de cripto, lo que la hace similar a Singapur y Hong Kong. Solo el trading de cripto que constituye una "actividad de negocio" es imponible. La distinción se basa en la frecuencia, el periodo de tenencia y si el trading es tu fuente principal de ingresos.
Israel (IL)
Autoridad: ITA (Israel Tax Authority / Rashut HaMisim)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, gastar cripto, recibir recompensas de staking/airdrop |
| No imponibles | Comprar y mantener, transferencias de cartera |
| Tasa CGT | 25% estándar (hasta 33% para accionistas significativos o ganancias muy altas) |
| Trading de negocio | Impuesto sobre la renta progresivo 10%–50% |
| Staking / yield | Renta ordinaria a tasas marginales completas (hasta 50%) al recibirlo |
| Reporte | Declaración anual. Reporte obligatorio si los activos cripto son >200,000 shekels |
Conclusión clave: La tasa de CGT del 25% en Israel es competitiva. La legislación borrador introducida a finales de 2024 tiene como objetivo definir formalmente los "activos digitales" en la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta, codificando la práctica existente. La ITA ha confirmado que los intercambios de cripto a cripto son disposiciones imponibles.
Rusia (RU)
Autoridad: FNS (Servicio Federal de Impuestos)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Vender, intercambiar, ingresos por minería, recompensas de staking |
| No imponibles | Comprar y mantener. Exento de IVA para minería y trading |
| Método base de costes | FIFO, LIFO o métodos conformes con Rusia |
| Tasas impositivas | 13% (ingresos hasta 2.4M RUB) / 15% (por encima). Corporativa: 25% |
| Minería | Dos pasos: pago anticipado al recibir + impuesto al disponer |
| Umbral de reporte | Debe reportar si los recibos + bajas de cripto son >600,000 RUB/año |
| Reporte | Declaración individual antes del 30 de abril, pago antes del 15 de julio |
Conclusión clave: Rusia reconoció formalmente a Bitcoin como propiedad a finales de 2024 y promulgó una ley de impuestos cripto efectiva desde enero de 2025. Las tasas son moderadas, del 13-15% para individuos. Los ingresos por minería utilizan una tributación única de dos pasos: un pago anticipado cuando el cripto entra en la cartera, y luego un impuesto adicional al disponer de él. El Banco Central propuso legalizar el trading minorista de cripto a través de plataformas reguladas en 2026.
Ucrania (UA)
Autoridad: DPS (Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania)
| Aspecto | Regla |
|---|---|
| Eventos imponibles | Intercambiar cripto por fiat, gastar en bienes/servicios, recibir como renta |
| No imponibles | Comprar y mantener (no se requiere divulgación anual actualmente) |
| Tasa estándar | 18% PIT + 5% tasa militar = 23% total |
| Tasa preferencial | 5% PIT + 5% tasa militar = 10% total para tenencias heredadas vendidas dentro de 2026 |
| Corporativa | 18% sobre beneficios |
| Reporte | Los VASPs deben registrarse en 60 días y presentar reportes anuales |
Conclusión clave: El marco fiscal de cripto en Ucrania aún se está implementando. El proyecto de ley No. 10225-d tiene como objetivo alinearse con el marco MiCA de la UE. Una tasa preferencial temporal del 10% total (5% PIT + 5% tasa militar) se aplica a las tenencias heredadas vendidas dentro de 2026, incentivando la declaración de activos existentes. La tasa estándar es del 23%.
Jurisdicciones libres de impuestos para inversores privados
Las siguientes jurisdicciones imponen cero o casi cero impuestos sobre las ganancias de capital de criptomonedas para inversores individuales no profesionales:
- Suiza — Ganancias de capital privadas completamente libres de impuestos. Solo se aplica un pequeño impuesto al patrimonio (0.1-0.5%).
- Singapur — Sin impuesto a las ganancias de capital. Solo imponible si se clasifica como actividad de negocio.
- EAU / Dubái — Sin impuesto sobre la renta, sin impuesto a las ganancias de capital, sin reporte requerido.
- Hong Kong — Sin impuesto a las ganancias de capital para individuos.
- Bélgica — Libre de impuestos bajo la "gestión normal" de activos privados.
- Nueva Zelanda — Libre de impuestos si se mantiene como inversión a largo plazo (prueba de propósito).
- Malasia — Sin impuesto a las ganancias de capital en inversiones personales de cripto (similar a Singapur).
- Alemania — 100% libre de impuestos tras 1 año de tenencia.
- Portugal — 100% libre de impuestos tras 1 año de tenencia.
- República Checa — 100% libre de impuestos tras 3 años de tenencia (desde ene 2025).
Ten en cuenta que "libre de impuestos" no significa "sin obligaciones": algunos de estos países aún requieren que declares tus tenencias (la declaración del impuesto al patrimonio en Suiza, por ejemplo).
Jurisdicciones más severas
- India — 30% fijo sin compensación de pérdidas, sin deducciones más allá del coste de adquisición, y un 1% de TDS en cada transacción que crea un lastre de liquidez. La economía principal más severa para el cripto.
- Italia — La tasa aumentó al 33% en 2026 (desde el 26%), sin beneficio por periodo de tenencia, base de costes LIFO. Alguna vez fue moderada, ahora está entre las más severas de Europa.
- EE. UU. — Cada swap es imponible, pero mitigado por la contabilidad HIFO y tasas favorables a largo plazo (0-20%). Los usuarios activos de DeFi enfrentan una enorme complejidad de cumplimiento.
- España — FIFO obligatorio, sin beneficio por periodo de tenencia, tasas de hasta el 28%, más la declaración obligatoria de cripto en el extranjero Modelo 721 por encima de 50.000 EUR.
Nota: Japón salió de esta lista en 2026 tras su reforma histórica de ingresos diversos (hasta el 55%) a un impuesto separado del 20%.
Consideraciones específicas de DeFi
DeFi crea desafíos fiscales únicos que la mayoría de las jurisdicciones no han abordado completamente. Aquí están las áreas clave de complejidad:
Intercambios de tokens (Swaps)
En la mayoría de los países, cada intercambio de tokens (ej. ETH → USDC en Uniswap) es una disposición imponible. La excepción notable es Francia, donde los intercambios cripto a cripto no son imponibles desde 2023; solo la conversión a fiat activa el impuesto.
Provisión de liquidez
Añadir y quitar liquidez de pools (ej. Uniswap, Curve) es una zona gris en la mayoría de las jurisdicciones. Tratamiento conservador: añadir liquidez = disponer de tokens (imponible), recibir tokens LP = adquisición. La mayoría de las autoridades fiscales no han publicado guías explícitas.
Staking y Yield
Casi universalmente tratados como renta ordinaria al valor justo de mercado cuando se reciben. Esto crea una obligación fiscal incluso si no vendes las recompensas. La carta BMF de 2023 de Alemania aclaró que el staking no extiende el periodo de tenencia a 10 años.
Wrapping y Bridging
El wrapping (ej. ETH → WETH) y el bridging (ej. ETH en Ethereum → ETH en Arbitrum) no están resueltos en la mayoría de las jurisdicciones. El enfoque conservador los trata como eventos imponibles; el enfoque progresivo los trata como transferencias no imponibles del mismo activo económico.
Préstamos (Lending y Borrowing)
Pedir prestado generalmente no es un evento imponible (recibes un préstamo, no ingresos). Prestar puede ser complejo: la guía de 2022 del HMRC trata los préstamos DeFi como potencialmente no imponibles si se devuelven los mismos tokens.
Comisiones de gas
En la mayoría de las jurisdicciones, las comisiones de gas pueden añadirse a tu base de costes (reduciendo futuras ganancias) o deducirse de los ingresos. EE. UU., Reino Unido y Australia permiten este tratamiento.
Herramientas de reporte fiscal y exportaciones
Rastrear manualmente cientos o miles de transacciones DeFi es poco práctico. Las herramientas especializadas pueden importar tu historial on-chain y calcular las obligaciones fiscales:
- Koinly — Soporta la mayoría de las jurisdicciones principales, genera reportes fiscales específicos por país. Formato CSV ampliamente aceptado.
- CoinTracker — Integración profunda con software de declaración de impuestos de EE. UU. (TurboTax). Fuerte soporte para exchanges.
- TokenTax — Soporta todos los métodos de base de costes, incluido HIFO. Centrado en DeFi.
- Accointing — Fuerte en jurisdicciones europeas (Alemania, Austria, Suiza).
El sistema de reporte fiscal de CleanSky genera exportaciones CSV compatibles con Koinly y CoinTracker directamente desde tu historial de transacciones on-chain. Soporta los métodos de base de costes FIFO, LIFO e HIFO, clasifica automáticamente las transacciones DeFi (swaps, staking, posiciones LP, préstamos) y calcula los periodos de tenencia a corto vs. largo plazo. Esto significa que puedes exportar tu historial completo de múltiples carteras y cadenas en un formato que se conecta directamente a tu herramienta fiscal preferida, o entregárselo a tu contable.
Más información: ¿Se gravan las ganancias de cripto? | Privacidad y seguridad cripto | Mejores rastreadores de cartera
Recordatorio: Las leyes fiscales cambian. La información en esta guía refleja nuestro entendimiento a principios de 2026. Verifica siempre las reglas actuales con tu autoridad fiscal local o un profesional fiscal cualificado antes de declarar. CleanSky proporciona herramientas para ayudar a organizar tus datos de transacciones, pero no proporciona asesoramiento fiscal. Eres responsable de tu propio cumplimiento fiscal.